Co to jest okres użytkowania aktywów?
Aktywa materialne to wszelkie aktywa w formie fizycznej. Aktywa materialne obejmują aktywa trwałe, takie jak maszyny, grunty i budynki. Rzeczowe aktywa trwałe mogą być również aktywami obrotowymi, takimi jak zapasy. Każdy składnik aktywów materialnych ma okres użytkowania dłuższy niż jeden rok. Czynniki związane z określeniem okresu użytkowania aktywów materialnych obejmują wiek aktywów w momencie zakupu, częstotliwość użytkowania aktywów oraz warunki środowiskowe przedsiębiorstwa, które zakupiło aktywa.
Key Takeaways:
- Aktywa materialne obejmują aktywa trwałe i obrotowe.Każdy składnik aktywów ma okres użytkowania dłuższy niż jeden rok.
- Czas użytkowania składnika aktywów obejmuje wiek składnika aktywów, częstotliwość użytkowania oraz warunki środowiskowe działalności.
- Podatek dochodowy IRS zawiera wytyczne dotyczące szacowania okresu użytkowania aktywów oraz okresu, w którym może nastąpić amortyzacja składnika aktywów.
Czas użytkowania składnika aktywów jest szacunkową oceną długości okresu, w którym dany składnik aktywów może być racjonalnie wykorzystywany do generowania dochodu i przynosić korzyści firmie. Okres użytkowania nie odnosi się do długości okresu, w którym dany składnik aktywów będzie trwał. Okres użytkowania identycznych aktywów różni się w zależności od użytkownika, a okres ten zależy od wieku składnika aktywów, częstotliwości jego użytkowania, warunków środowiska biznesowego oraz polityki naprawczej. Dodatkowe czynniki, które wpływają na okres użytkowania składnika aktywów obejmują przewidywane ulepszenia technologiczne, zmiany w prawie oraz zmiany gospodarcze.
Środek trwały, okres użytkowania i IRS
Wewnętrzny Urząd Skarbowy (IRS) wykorzystuje okres użytkowania składnika aktywów w celu oszacowania okresu, w którym może nastąpić jego amortyzacja. Ponieważ szacunek ten opiera się na faktach, które zmieniają się w czasie, okres użytkowania może zostać skorygowany w celu skompensowania takich zmian, jeśli są one znaczące i jeśli istnieje konkretny powód korekty.
Przykłady z życia wzięte
Urząd Skarbowy opracował listę standardowych okresów użytkowania dla prawie każdego środka trwałego, który firma może nabyć do użytku w swojej działalności.
Aktywa, które według szacunków Urzędu Skarbowego mają okres użytkowania wynoszący trzy lata, obejmują konie, które mają dwa lata lub więcej, traktory i ciągniki. Aktywa o szacowanym okresie użytkowania wynoszącym pięć lat obejmują samochody, taksówki, autobusy, ciężarówki, komputery, maszyny biurowe (w tym faksy, kopiarki i kalkulatory), sprzęt używany do badań oraz bydło.
Aktywa o szacowanym okresie użytkowania wynoszącym siedem lat obejmują meble biurowe i inne urządzenia. Aktywa o szacunkowym okresie użytkowania wynoszącym 10 lat obejmują budowle rolnicze lub ogrodnicze o pojedynczym przeznaczeniu, rośliny i drzewa owocowe lub orzechowe oraz urządzenia wykorzystywane do transportu wodnego.
Aktywa o szacunkowym okresie użytkowania wynoszącym 15 lat obejmują ulepszenia gruntów lub nieruchomości biznesowych, takie jak krzewy, drogi, mosty i ogrodzenia. Aktywa o szacunkowym okresie użytkowania wynoszącym 20 lat obejmują budynki gospodarcze, które nie są obiektami ogrodniczymi ani rolniczymi.
Aktywa o szacunkowym okresie użytkowania wynoszącym od 27 do 28 lat obejmują nieruchomości wykorzystywane do wynajmu mieszkań. Aktywa o szacunkowym okresie użytkowania 39 lat obejmują nieruchomości niemieszkalne, takie jak biuro domowe pomniejszone o wartość gruntu.
Oszacowane okresy użytkowania określone przez IRS niekoniecznie odzwierciedlają długość okresu, w którym każdy konkretny składnik aktywów będzie trwał. Okresy te odzwierciedlają jedynie ogólny czas, przez jaki aktywa mogą przynosić korzyści lub być wykorzystywane przez firmę. Podlegają one korekcie w odniesieniu do każdego z czynników wymienionych powyżej, które mogą mieć wpływ na okres użytkowania składnika aktywów.