Vad är en tillgångs nyttjandeperiod?
En materiell tillgång är en tillgång i fysisk form. Materiella tillgångar omfattar anläggningstillgångar som maskiner, mark och byggnader. Materiella tillgångar kan också vara omsättningstillgångar, till exempel inventarier. Alla materiella tillgångar har en nyttjandeperiod på mer än ett år. Faktorer som spelar in när man fastställer nyttjandeperioden för en materiell tillgång är bland annat tillgångens ålder när den köptes, hur ofta tillgången används och miljöförhållandena i det företag som köpte tillgången.
Nyckelkunskaper:
- Tangibla tillgångar innefattar anläggningstillgångar och omsättningstillgångar.
- Alla tillgångar har en nyttjandeperiod på mer än ett år.
- En tillgångs nyttjandeperiod innefattar tillgångens ålder, användningsfrekvens och verksamhetens miljöförhållanden.
- Institutionen tillhandahåller riktlinjer för uppskattning av tillgångarnas nyttjandeperiod och den period under vilken avskrivning av tillgången kan ske.
En tillgångs nyttjandeperiod är en uppskattning av hur länge tillgången rimligen kan användas för att generera intäkter och vara till nytta för företaget. Nyttjandeperioden avser inte den tid som tillgången kommer att bestå. Nyttjandeperioden för identiska tillgångar varierar från användare till användare, och denna livslängd beror på tillgångens ålder, användningsfrekvens, affärsmiljöns tillstånd och reparationspolicy. Ytterligare faktorer som påverkar en tillgångs nyttjandeperiod är bland annat förväntade tekniska förbättringar, lagändringar och ekonomiska förändringar.
Materiella tillgångar, nyttjandeperiod och IRS
International Revenue Service (IRS) använder en tillgångs nyttjandeperiod för att uppskatta den period under vilken avskrivning av tillgången kan ske. Eftersom denna uppskattning baseras på fakta som förändras med tiden kan nyttjandeperioden justeras för att kompensera för sådana förändringar om de är betydande och om det finns en bestämd anledning till justeringen.
Verkliga exempel
Interstatlig skattemyndighet (IRS) har tagit fram en lista med standardiserade nyttjandeperioder för nästan alla materiella tillgångar som ett företag kan förvärva för att använda i sin verksamhet.
Aktiva tillgångar som IRS uppskattar att ha en nyttjandeperiod på tre år är bland annat hästar som är två år eller äldre, traktorer och traktoraggregat. Tillgångar med en uppskattad användbar livslängd på fem år omfattar bilar, taxibilar, bussar, lastbilar, datorer, kontorsmaskiner (inklusive faxmaskiner, kopiatorer och miniräknare), utrustning som används för forskning och boskap.
Aktiva tillgångar med en uppskattad användbar livslängd på sju år omfattar kontorsmöbler och andra inventarier. Tillgångar med en beräknad livslängd på 10 år omfattar enstaka jordbruks- eller trädgårdsbyggnader, frukt- eller nötbärande växter och träd samt utrustning som används för vattentransport.
Ansatser som har en beräknad livslängd på 15 år omfattar förbättringar av mark eller företagsfastigheter, t.ex. buskage, vägar, broar och staket. Tillgångar som har en uppskattad livslängd på 20 år omfattar jordbruksbyggnader som varken är trädgårds- eller jordbruksstrukturer.
Ansatser med en uppskattad livslängd på 27-28 år omfattar fastigheter som används för uthyrning av bostäder. Tillgångar med en uppskattad användbar livslängd på 39 år omfattar fastigheter som inte är avsedda för bostäder, till exempel ett hemkontor minus markens värde.
De uppskattade livslängder som fastställts av skattemyndigheten återspeglar inte nödvändigtvis hur länge en specifik tillgång kommer att bestå. Dessa tidsperioder återspeglar endast den allmänna tid som tillgångarna sannolikt kommer att vara av någon nytta eller användning för företaget. De kan justeras i förhållande till någon av de faktorer som nämns ovan och som kan påverka en tillgångs användbara livslängd.