Uma das linhas mais importantes (e subestimadas) em suas demonstrações financeiras é o patrimônio líquido do proprietário.
Aqui está tudo o que você precisa saber sobre o patrimônio líquido do proprietário para o seu negócio.
O que é patrimônio líquido do proprietário?
O patrimônio líquido do proprietário é essencialmente os direitos do proprietário sobre os ativos do negócio. É o que sobra para o proprietário depois de subtrair todos os passivos dos activos.
Se olhar para o balanço patrimonial da sua empresa, segue uma equação contabilística básica:
Assets – Liabilities = Owner’s Equity
O termo “owner’s equity” é tipicamente usado para uma empresa individual. Também pode ser conhecido como patrimônio líquido ou patrimônio líquido do acionista se o negócio for estruturado como uma SRL ou uma corporação.
O que está incluído no patrimônio líquido do proprietário?
Owner’s equity includes:
- Money invested by the owner of the business
- Plus profits of the business since its inception
- Minus money taken out of the business by the owner
- Minus money owed to others
If the business is structured as a corporation, equity may also include accounts like:
- Retained earnings
- Common stock
- Preferred stock
- Treasury stock
- Additional paid-in capital
Is owner’s equity an asset?
Business owners may think of owner’s equity as an asset, but it’s not shown as an asset on the balance sheet of the company. Why? Because technically owner’s equity is an asset of the business owner—not the business itself.
Business assets are items of value owned by the company. Owner’s equity is more like a liability to the business. Ele representa as reivindicações do proprietário ao que restaria se a empresa vendesse todos os seus ativos e pagasse suas dívidas.
Pode o patrimônio líquido do proprietário ser negativo?
O patrimônio líquido do proprietário pode ser negativo se o passivo da empresa for maior que seus ativos. Neste caso, o proprietário pode precisar investir dinheiro adicional para cobrir a falta.
Quando uma empresa tem patrimônio líquido negativo do proprietário e o proprietário tira saques da empresa, esses saques podem ser tributáveis como ganhos de capital na declaração de impostos do proprietário. Por essa razão, os proprietários das empresas devem monitorar suas contas de capital e tentar não retirar dinheiro da empresa a menos que sua conta de capital tenha um saldo positivo.
Como calcular o patrimônio líquido do proprietário
O patrimônio líquido do proprietário é calculado pela soma de todos os ativos da empresa e deduzindo todos os seus passivos.
Por exemplo, vamos olhar para uma empresa fictícia, a Rodney’s Restaurant Supply. É o primeiro ano de actividade do Rodney, e ele teve as seguintes transacções:
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Rodney invested $20,000 in the company to rent a location, purchase initial inventory, and pay other startup costs
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Rodney got additional funding from an SBA loan
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In his first year in business, Rodney’s Restaurant Supply’s income statement shows net income of $150,000 after accounting for all revenues and business expenses
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Rodney took $75,000 in draws from the business
On December 31, here’s the balance sheet of Rodney’s Restaurant Supply:
If you look at the balance sheet, you can see that the total owner’s equity is $95,000. That includes the $20,000 Rodney initially invested in the business, the $75,000 he took out of the company, and the $150,000 of profits from this year’s operations.
It’s also the total assets of $117,500 minus total liabilities of $22,500. De qualquer forma, o estado do Rodney no negócio é de $95.000.
É importante notar que o capital próprio do proprietário não é necessariamente um reflexo do valor real do negócio. Se Rodney quisesse vender a empresa, o preço de venda do negócio variaria dependendo de outros fatores, inclusive:
- O valor dos fluxos de caixa da empresa
- O valor justo de mercado dos ativos fixos e estoques da empresa
- O valor do fluxo de receitas da empresa
- Intangíveis como o reconhecimento da marca e a lista de clientes
O valor contábil do patrimônio líquido do proprietário pode ser um dos fatores que entram no cálculo do valor de mercado de um negócio. Mas não olhe para o capital próprio para lhe dar uma imagem completa do valor de mercado da sua empresa.
O que é uma demonstração do capital próprio?
algumas demonstrações financeiras incluem uma demonstração do capital próprio. Este demonstrativo financeiro fornece detalhes sobre as mudanças na conta de capital do proprietário durante um determinado período, como por exemplo:
- O saldo inicial da conta de capital do proprietário
- Aumentos ao patrimônio líquido decorrentes de lucros ou contribuições adicionais de capital
- Diminuições ao patrimônio líquido decorrentes de perdas ou distribuições de capital
- O saldo final da conta de capital do proprietário
Os saldos finais da conta de capital do proprietário devem corresponder às contas de patrimônio líquido apresentadas no balanço patrimonial da empresa para aquele período contábil.
Por exemplo, o extrato do patrimônio líquido do Restaurante Rodney’s ficaria assim:
Geralmente, o aumento do patrimônio líquido do proprietário de ano para ano indica que um negócio é bem sucedido. Basta certificar-se de que o aumento é devido à rentabilidade e não às contribuições do proprietário, mantendo o negócio em funcionamento.