A pénzügyi kimutatások egyik legfontosabb (és alulértékelt) sora a saját tőke.
Itt van minden, amit a vállalkozás saját tőkéjéről tudni kell.
Mi a saját tőke?
A saját tőke lényegében a tulajdonosnak a vállalkozás eszközeihez fűződő jogai. Ez az, ami a tulajdonosnak megmarad, miután az eszközökből kivontad az összes kötelezettséget.
Ha megnézed a vállalkozásod mérlegét, az egy alapvető számviteli egyenletet követ:
Vagyon – kötelezettségek = saját tőke
A “saját tőke” kifejezést általában az egyéni vállalkozásokra használják. Más néven részvényesi vagy részvényesi tőkének is nevezhetjük, ha a vállalkozás kft. vagy társasági formában működik.
Mit tartalmaz a tulajdonosi tőke?
Owner’s equity includes:
- Money invested by the owner of the business
- Plus profits of the business since its inception
- Minus money taken out of the business by the owner
- Minus money owed to others
If the business is structured as a corporation, equity may also include accounts like:
- Retained earnings
- Common stock
- Preferred stock
- Treasury stock
- Additional paid-in capital
Is owner’s equity an asset?
Business owners may think of owner’s equity as an asset, but it’s not shown as an asset on the balance sheet of the company. Why? Because technically owner’s equity is an asset of the business owner—not the business itself.
Business assets are items of value owned by the company. Owner’s equity is more like a liability to the business. A tulajdonos követelését jelenti arra vonatkozóan, hogy mi maradna meg, ha a vállalkozás eladná az összes eszközét és kifizetné az adósságait.
A saját tőke lehet negatív?
A saját tőke lehet negatív, ha a vállalkozás kötelezettségei nagyobbak, mint az eszközei. Ebben az esetben a tulajdonosnak további pénzt kell befektetnie, hogy fedezze a hiányt.
Ha egy vállalkozásnak negatív a saját tőkéje, és a tulajdonos a vállalkozásból pénzeszközöket vesz fel, ezek a pénzfelvételek a tulajdonos adóbevallásában tőkenyereségként adóztathatók. Ezért az üzlettulajdonosoknak figyelemmel kell kísérniük tőkeszámlájukat, és igyekezniük kell, hogy csak akkor vegyenek ki pénzt a cégből, ha a tőkeszámlájuk egyenlege pozitív.
Hogyan kell kiszámítani a saját tőkét
A saját tőke kiszámítása a vállalkozás összes eszközének összeadásával és az összes kötelezettség levonásával történik.
Nézzünk például egy fiktív céget, a Rodney’s Restaurant Supply-t. Ez Rodney első üzleti éve, és a következő tranzakciókat bonyolította le:
-
Rodney invested $20,000 in the company to rent a location, purchase initial inventory, and pay other startup costs
-
Rodney got additional funding from an SBA loan
-
In his first year in business, Rodney’s Restaurant Supply’s income statement shows net income of $150,000 after accounting for all revenues and business expenses
-
Rodney took $75,000 in draws from the business
On December 31, here’s the balance sheet of Rodney’s Restaurant Supply:
If you look at the balance sheet, you can see that the total owner’s equity is $95,000. That includes the $20,000 Rodney initially invested in the business, the $75,000 he took out of the company, and the $150,000 of profits from this year’s operations.
It’s also the total assets of $117,500 minus total liabilities of $22,500. Bárhogyan is számoljuk, Rodney állapota a vállalkozásban 95 000 dollár.
Nem szabad elfelejteni, hogy a tulajdonosi tőke nem feltétlenül tükrözi a vállalkozás tényleges értékét. Ha Rodney el akarná adni a vállalatot, az üzlet eladási ára más tényezőktől függően változna, többek között:
- A vállalat pénzforgalmának értéke
- A vállalat befektetett eszközeinek és készleteinek valós piaci értéke
- A vállalat bevételének értéke
- Az immateriális javak, például a márka elismertsége és az ügyféllista
A tulajdonosi tőke könyv szerinti értéke lehet az egyik olyan tényező, amely a vállalkozás piaci értékének kiszámításakor figyelembe vehető. De ne a saját tőkétől várja, hogy teljes képet kapjon a vállalat piaci értékéről.
Mi az a kimutatás a saját tőkéről?
Egyes pénzügyi kimutatások tartalmazzák a saját tőke kimutatását. Ez a pénzügyi kimutatás részletesen ismerteti a tulajdonosi tőkeszámla változásait egy bizonyos időszak alatt, például:
- A tulajdonosi tőkeszámla nyitó egyenlege
- A saját tőke nyereségből vagy pótlólagos tőke-hozzájárulásból származó növekedése
- A saját tőke veszteségből vagy tőkefelosztásból származó csökkenése
- A tulajdonosi tőkeszámla záró egyenlege
A tulajdonosi tőkéről szóló kimutatásban szereplő záró egyenlegeknek meg kell egyezniük a vállalat adott elszámolási időszak mérlegében szereplő saját tőke számlákkal.
A Rodney’s Restaurant Supply saját tőke kimutatása például így nézne ki:
A saját tőke évről évre történő növekedése általában azt jelzi, hogy a vállalkozás sikeres. Csak győződjön meg róla, hogy a növekedés a nyereségességnek köszönhető, nem pedig a vállalkozást életben tartó tulajdonosi hozzájárulásoknak.