Vad är en 457 Plan?
Generellt sett är 457-planer icke-kvalificerade, skattemässigt gynnade, uppskjutna pensionsplaner som erbjuds av delstatliga regeringar, lokala myndigheter och vissa ideella arbetsgivare. Berättigade deltagare har möjlighet att göra löneuppskovsavgifter och sätta in pengar före skatt som tillåts sammansättas utan att beskattas tills de tas ut.
Hur en 457-plan fungerar
Noterligen liknar 457-planer 401(k)-planer till sin natur, men i stället för att erbjudas anställda på vinstdrivande företag, riktar de sig till statliga och lokala offentliganställda, tillsammans med högavlönade chefer på vissa ideella organisationer, till exempel välgörenhetsorganisationer.
Deltagarna i dessa avgiftsbestämda planer avsätter en viss procentuell andel av lönen för pensionering. Dessa medel överförs till pensionskontot, där de växer i värde utan att beskattas. Det finns två typer av 457-planer:
- 457(b): Detta är den vanligaste 457-planen och erbjuds anställda i statliga och lokala myndigheter.
- 457(f): En plan som erbjuds högt avlönade statliga och utvalda icke-statliga anställda.
Anställda får bidra med upp till 100 procent av sin lön, förutsatt att det inte överstiger den tillämpliga dollargränsen för året. Om planen inte uppfyller lagstadgade krav kan tillgångarna omfattas av andra regler.
Nyckelinformation
- 457-planer är IRS-sanktionerade, skattemässigt gynnade pensionsplaner för anställda.
- De erbjuds av statliga, lokala myndigheter och vissa ideella arbetsgivare.
- Deltagarna får bidra med upp till 100 % av sin lön, förutsatt att det inte överstiger den tillämpliga dollargränsen för året.
- Alla räntor och intäkter som genereras från planen beskattas inte förrän medlen tas ut.
457(b) Plan Contributions
Från och med 2021 kan de anställda bidra med upp till 19 500 dollar per år. I vissa fall kan arbetstagarna bidra med ännu mer.
Till exempel, om en arbetsgivare tillåter catch-up-bidrag kan arbetstagare över 50 år bidra med ytterligare 6 500 dollar, vilket gör att deras maximala bidragsgräns blir 26 000 dollar (19 500 dollar + 6 500 dollar). 457(b)-planer har också en ”double limit catch-up”-bestämmelse. Denna är utformad för att ge deltagare som närmar sig pensionen möjlighet att kompensera för de år då de inte bidrog till planen men var berättigade att göra det. I detta fall kan anställda som är inom tre år från pensionsåldern (enligt vad som anges i deras plan) bidra med 39 000 dollar, vilket är dubbelt så mycket som den årliga bidragsgränsen.
Under vissa omständigheter kan en deltagare i en 457-plan kunna bidra med så mycket som 39 000 dollar till sin plan under ett år.
En mindre känd egenskap hos 457(b)-planen är att Internal Revenue Service (IRS) även specialiserar catch-up-deferrals. Det särskilda catch-up-deferralet före pensionering gör det möjligt för deltagarna att göra ytterligare bidrag under de tre åren innan de uppnår normal pensionsålder. Den särskilda catch-up-gränsen för förtidspensionering är dubbelt så hög som den normala gränsen, totalt 39 000 dollar 2020 och 2021.
Rådgivarinsikt
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, TX
457-planer beskattas som inkomst i likhet med 401(k) eller 403(b) när utdelningar tas ut. Den enda skillnaden är att det inte finns några straffavgifter för uttag och att de är de enda planerna utan straffavgifter för förtida uttag. Men du har också möjlighet att rulla tillgångarna i en IRA-rollover. På så sätt kan du bättre kontrollera utdelningarna och bara ta dem när de behövs. Om du tar ut hela beloppet som en klumpsumma läggs alltså hela beloppet till din inkomst och kan driva dig in i en högre skatteklass.
Med rollover-vägen kan du ta ut lite i år och så vidare vid behov, vilket gör att du kan kontrollera dina skatter bättre. Och medan det ligger kvar inom IRA fortsätter det att växa skatteuppskjutet och är skyddat från fordringsägare.
Fördelar med en 457(b)-plan
Bidragen tas ut från lönekuvertet före skatt, vilket resulterar i en lägre beskattningsbar inkomst. Om Alex till exempel tjänar 4 000 dollar per månad och bidrar med 700 dollar till en 457(b)-plan är Alex beskattningsbara inkomst för månaden 3 300 dollar.
Arbetstagarna har också möjlighet att investera sina bidrag i ett urval av gemensamma fonder. Viktigt är att eventuella räntor och intäkter som genereras från dessa fordon inte beskattas förrän fonderna tas ut. Om en anställd säger upp sig eller går i förtidspension och behöver ta ut sina medel, finns det dessutom ingen straffavgift på 10 procent, till skillnad från 401(k)- och 403(b)-planer.
Hursomhelst skulle varje förtida utdelning från en 457-plan där medlen var ett resultat av en direkt överföring eller rollover från en kvalificerad pensionsplan – till exempel en 401(k)- vara föremål för en straffskatt på 10 %.
Begränsningar av en 457(b)-plan
Arbetsgivarens matchade bidrag räknas in i den maximala bidragsgränsen. Om en arbetsgivare till exempel bidrar med 10 000 dollar till planen kan den anställde bara lägga till 9 000 dollar tills bidragsgränsen på 19 000 dollar är uppnådd (om de inte får använda sig av catch-up-alternativet). I praktiken erbjuder de flesta offentliga arbetsgivare inte bidragsmatchning.