Ett 501(c)(3) ideellt bolag är en typ av välgörenhetsorganisation som av skattemyndigheten erkänns som skattebefriad. Denna typ av bolag betalar inte inkomstskatt på sina intäkter eller på de donationer som det tar emot.
Nyckelresultat
- De fem stegen för att bli ett 501(c)-bolag är: planera, bilda ett bolag, lämna in papper till skattemyndigheten, uppfylla delstatliga och lokala krav och bibehålla status.
- Att bli ideell innebär att du är undantagen från vissa skattekrav som gäller för andra typer av företag.
- På grund av den komplicerade skattesituationen går en stor del av den tid som 501(c)-företag ägnar åt att se till att de håller sig uppdaterade med IRS.
Fördelar med 501(c)
Varje gång skattebetalare gör en donation till en 501(c)(3) ideell förening kan de minska sin beskattningsbara inkomst med donationsbeloppet om de specificerar sina avdrag på sin federala inkomstdeklaration. Detta incitament uppmuntrar till privat välgörenhet och gör det lättare för ideella organisationer att samla in pengar. Observera att för skatteåret 2020 (dvs. skattedeklarationer som lämnas in 2021) kan enskilda skattebetalare göra anspråk på ett avdrag på upp till 300 US-dollar för kontantdonationer som görs till välgörenhetsorganisationer under 2020. Enskilda personer behöver inte specificera sina inkomster för att göra anspråk på detta avdrag.
Om du någonsin har velat samla in pengar för en sak på dina egna villkor kanske du vill starta en 501(c)(3). Den här artikeln beskriver vad du bör tänka på innan du bestämmer dig och berättar hur du kommer igång om du bestämmer dig för att gå vidare.
Plan
Federal tax law states that if you want to operate as a 501(c)(3), your organization must exclusively pursue an activity in one of the following categories:
- Religious
- Charitable
- Scientific
- Literary or educational
- Testing for public safety
- Fostering national or international amateur sports competition
- Preventing cruelty to children or animals
You should also be sure that your organization is not designed to profit an individual and that it provides a public benefit.
Form a Corporation
Once you’ve determined that you want to proceed and that your organization roughly meets the IRS requirements, it’s time to start dealing with the red tape. En advokat kan ge personlig vägledning och hjälpa dig att undvika kostsamma misstag, men vissa människor klarar sig på egen hand.
Samfund bildas på delstatsnivå, så du måste ta reda på vilket förfarande som gäller för att bilda ett bolag i den delstat där din organisation kommer att vara baserad. Stegen varierar från stat till stat men omfattar i allmänhet följande:
- Nämn bolaget och se till att ditt namn är unikt och tillåtet. Med andra ord kan du inte använda ett namn som någon annan redan har gjort anspråk på. Det finns också vissa ord som regeringen inte tillåter företag att använda i sina namn i ett försök att förhindra att företag vilseleder allmänheten.
- Förbered och lämna in bolagsordning. Bolagsordningen är de dokument som skapar ditt företag.
- Utnämna en till tre styrelseledamöter, beroende på dina behov och statens krav. Alla företag måste ha styrelseledamöter vars ansvar är att övervaka organisationen, ge råd till ledningen och fatta viktiga beslut som att anställa och avskeda företagets verkställande direktörer.
- Håller ett styrelsemöte där du utser/väljer styrelseledamöter och förbereder dig för att organisera dokument och stadgar. Starta också en protokollbok där du för protokoll från detta och efterföljande möten.
- Få ett statligt skatteregistreringsnummer. Ett företag betraktas som en oberoende skattebetalande enhet och måste ha ett eget skattenummer (liknande en individs socialförsäkringsnummer), även om det inte kommer att betala skatt.
Förutom att följa de officiella, obligatoriska stegen är det ingen dålig idé att göra en affärsplan, precis som du skulle göra om du startade ett vinstdrivande företag. Även om din organisation kommer att vara ideell måste du ändå arbeta med svarta siffror om du vill hålla den igång.
Nonprofitorganisationer får tjäna pengar; de måste bara använda dessa vinster för att främja organisationens allmänna ändamål. Ett privat företag däremot existerar för att berika sina anställda, chefer och aktieägare.
För att lämna in papper hos IRS
När du har uppfyllt delstatens krav för att bilda ett företag är du redo att ansöka om skattebefrielse hos IRS.
För det första måste du ansöka om ett arbetsgivaridentifieringsnummer (EIN). Detta är ett krav för alla skattebefriade organisationer, även om de inte har några anställda. Du kan ansöka online via IRS webbplats, via telefon eller genom att skicka eller faxa in formulär SS-4, Application for Employer Identification Number.
Nästan ska du fylla i och skicka in formulär 1023, Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code. Den information som du lämnar på denna blankett kommer att ligga till grund för IRS beslut om huruvida din organisation ska beviljas skattebefrielse. Avsätt gott om tid för denna uppgift; huvudansökan är 11 sidor lång och ganska detaljerad.
Och beroende på vilken typ av organisation du bildar kommer du också att behöva fylla i en av de bifogade bilagorna (t.ex. bilaga A för kyrkor, bilaga B för skolor, högskolor och universitet etc.) IRS uppskattar att tiden för att fylla i formulär 1023 till cirka 90 timmar för krav på registerhållning, 5 timmar för att lära sig mer om formuläret, nästan 10 timmar för att förbereda formuläret, och ytterligare en timme för att kopiera, sammanställa och posta formuläret. Detta inkluderar inte bilagorna.
IRS formulär 1023 hjälper till att säkerställa att du har inkluderat all nödvändig information i din ansökan och hjälper till att förhindra förseningar i handläggningen.
Sänd in din ansökan. IRS meddelar dig om de behöver mer information eller om ditt formulär har skickats vidare för granskning. När IRS har fått all den information de behöver kommer de att utfärda ett beslutsbrev som antingen beviljar eller nekar din organisation skattebefrielse. Bedömningsprocessen tar vanligtvis tre till fem månader. Om du nekas kan du överklaga.
Uppfyller statliga och lokala krav
Om din organisation blir godkänd för skattebefriad status på federal nivå är det bra. Därefter måste du se till att din organisation också blir skattebefriad på statlig och lokal nivå så att den inte behöver betala statlig bolagsskatt, omsättningsskatt eller fastighetsskatt.
Kraven varierar från stat till stat, men ditt IRS-godkännande kan vara allt som din organisation behöver för att också erkännas som en ideell organisation på statlig nivå.
När du har uppfyllt delstatens krav för att bedriva verksamhet som ideell organisation måste du skaffa alla tillstånd eller licenser som krävs för att bedriva verksamheten och se till att följa byggnormer och andra lokala bestämmelser.
Innan du börjar bedriva verksamhet bör du bekanta dig med företagets krav, till exempel att hålla möten, föra protokoll och lämna in informationsdeklarationer.
Behåll din status
När du väl har blivit godkänd på alla nivåer återstår det fortfarande arbete att göra. Att upprätthålla din ideella status är en pågående process, och konsekvenserna är allvarliga om du inte följer reglerna.Här följer en lista med självpåtagna riktlinjer som du måste följa regelbundet:
- Se till att din organisation fungerar på det sätt som du sa att den skulle göra i din ansökan.
- Håller regelbundna styrelsemöten och för anteckningar.
- Fyller de årliga kraven från skattemyndigheterna om att lämna in formulär 990 eller formulär 990-EZ. I dessa blanketter ska ni rapportera om organisationens verksamhet, styrning, intäkter, utgifter och nettotillgångar.
- Har olika finansieringskällor. 501(c)(3)-organisationer ska vara offentliga; om du har för få finansieringskällor kan du bli tvungen att omorganisera dig som en privat stiftelse. Stiftelser måste arbeta enligt helt andra regler.
- Driv din organisation som ett företag med eget bankkonto och kreditkort. Håll alla ekonomiska transaktioner helt åtskilda från dina personliga konton.
- Förvara oklanderliga ekonomiska register ifall din organisation blir granskad.
- Låt inte din organisation delta i några politiska kampanjer.
- Ingen orättvis berikning av någon som kompenseras av din organisation.
- Använd inte din organisation för att främja ändamål som inte är undantagna från skatteplikt eller för att begå olagliga handlingar.
- Låt inte en väsentlig del av din organisations verksamhet vara inriktad på att påverka lagstiftning.
- Undervik att tjäna icke-relaterade affärsinkomster genom din organisation. Detta är inkomster från en verksamhet som bedrivs regelbundet och som inte har något väsentligt samband med din organisations syfte. Sådana inkomster omfattas av den orelaterade företagsinkomstskatten.
Om du har ett betydande antal anställda bör du överväga att starta en kvalificerad pensionsplan. Dessa planer liknar 401(k)-planer i många avseenden men är särskilt utformade för ideella organisationer.
Slutsatsen
Det kan vara en ansträngande process att starta en 501(c)(3). Innan du tar dig an utmaningen bör du väga för- och nackdelar med att uppfylla alla juridiska och skattemässiga krav för att bilda och driva en officiell ideell organisation. Men det kan mycket väl vara värt det; människor kan donera mer än de annars skulle ha gjort på grund av skattebefrielsen och den ökade legitimitet som 501(c)(3)-statusen ger.