När får jag en utdelning från mitt ESOP?
För att få en utdelning från ditt ESOP måste det inträffa en kvalificerande händelse. Dessa kvalificerande händelser kan delas in i två kategorier; ESOP-utbetalningar medan man fortfarande är anställd och ESOP-utbetalningar vid anställningens upphörande.
Det finns endast ett fåtal kvalificerande skäl genom vilka anställda ägare som fortfarande arbetar för företaget får ESOP-utdelningar:
- Företaget kan välja att betala utdelning direkt till ESOP-deltagarna på aktierna på deras konto
- Planen måste börja dela ut förmåner till en ESOP-deltagare som uppnår 70½ års ålder och är en 5-procentig eller mer ägarandel i företaget
- Det finns vissa omständigheter där ett ESOP kan ge utdelningar under pågående tjänstgöring, t.ex. efter ett fast antal år, vid en viss ålder eller på grund av svårigheter
Det är vanligast att ESOP-utdelningar sker när den anställde ägaren slutar sin anställning i företaget, antingen på grund av pensionering eller av andra skäl:
- Vid pensionering, invaliditet eller dödsfall måste ESOP börja dela ut intjänade förmåner under det planår som följer på händelsen om inte ett undantag gäller
- När anställningen upphör av andra skäl än pensionering, invaliditet eller dödsfall, kan utdelningen av ESOP-förmåner fördröjas upp till det sjätte planåret efter det planår då uppsägningen inträffade
- ESOP-utdelningar kan fördröjas om planen har en hävstångseffekt (pengar har lånats för att ESOP ska kunna köpa aktier i företaget). Utdelningar av ESOP-aktier som innehas av ESOP och som har förvärvats genom lånet kan generellt sett fördröjas fram till planåret efter det planår då ESOP-lånet har betalats tillbaka helt och hållet
Hur händer det med mitt ESOP om företaget säljs?
Om ditt företag säljs kan det finnas särskilda omständigheter som påverkar dina ESOP-förmåner. Till exempel kan planbestämmelserna eller villkoren för försäljningen diktera att deltagarna i ESOP blir fullt ut delaktiga i alla aktier.
Ovanligtvis när ett företag säljs avslutas ESOP och de anställda ägarna får en kontant ersättning för sina företagsaktier. Detta kan utgöra en möjlighet att diversifiera till andra investeringar och ta mer kontroll över dina medel utanför ESOP.
Håll dig i minnet att ditt ESOP är en typ av pensionssparplan och att de medel som finns på ditt konto är före skatt. För att förlänga denna fördel och undvika potentiella skatter och straffavgifter måste du vidta åtgärder för att överföra medel till en IRA, 401(k) eller annan kvalificerad plan.
I vissa fall kan ditt företag säljas till ett företag med en egen ESOP. Vanligtvis resulterar detta i en rollover av vissa eller alla dina ESOP-aktier till aktierna i det nya företagets ESOP. I andra fall kommer det förvärvande företaget att lösa ut dina aktier och överföra intäkterna till ett konto för dig i en 401(k) eller liknande plan.
Förstå att fusioner och förvärv tar tid. Även efter att ditt företag har accepterat villkoren för affären kan medlen i ESOP behållas på ett spärrkonto tills alla återstående frågor kring transaktionen är avslutade. Det är ovanligt, men inte ovanligt, att en affär inte går igenom om frågorna inte kan lösas.
Vad är mina ESOP-utdelningsalternativ?
ESOP-utdelningar görs i form av kontanter, aktier eller en kombination av båda. ESOP-utdelningar kan ske på en gång som en klumpsumma eller delas upp i i stort sett lika stora utbetalningar under en period på högst fem år. Från och med 2019 kan femårsperioden endast förlängas om din förmån överstiger 1 130 000 US-dollar (justerat årligen för levnadskostnader).
Varje ESOP-utdelningsalternativ har skattekonsekvenser att ta hänsyn till. Det är viktigt att du förstår de skattemässiga konsekvenserna innan du vidtar åtgärder, ditt beslut kan vara oåterkalleligt.
Kontantuttag
Om en del av, eller hela, din ESOP-utdelning är kontant har du möjlighet att göra skattepliktiga uttag. Tänk på att hela det uttagna beloppet är föremål för vanlig inkomstskatt, och om du är under 59½ års ålder tillkommer en skattesanktion på 10 % för tidigt uttag från IRS.
Rollover till en IRA eller kvalificerad plan
Om du vill undvika att betala skatt och eventuella sanktioner kan du överväga en rollover för din ESOP-utdelning. Rollover-processen äger rum när skatteuppskjutna medel från din ESOP överförs till ett annat skatteuppskjutet konto, till exempel en IRA eller 401(k).
Om du rullar över medel till en IRA, även kallad ”Traditional IRA” eller ”Rollover IRA”, kommer du att ha störst kontroll över hanteringen och placeringen av dina medel. Med en IRA kan du bestämma hur dina pengar ska investeras, göra kontantuttag och till och med överföra medel till andra konton i framtiden.
Om du överför medel till en 401(k), eller annan kvalificerad pensionsplan, kommer dina medel att omfattas av reglerna för den planen. Se planens dokument för investeringsalternativ, uttagsbegränsningar, avgifter och kostnader.
Roth-konvertering
Du kan välja att konvertera hela eller en del av din ESOP-utdelning till en Roth IRA. Alla belopp som konverteras är föremål för vanlig inkomstskatt det år då medlen konverteras. Roth-konverteringar omfattas inte av IRS 10 % straffavgift för förtida uttag. Den potentiella fördelen med en Roth IRA är att medlen på kontot kan växa skatteuppskjutet, varefter kvalificerade uttag i framtiden är skattefria.
Om du får företagsaktier som en del av din ESOP-utdelning kan du kanske dra nytta av de skattemässiga fördelarna med netto orealiserad värdeökning, eller NUA.
NUA-beskattning finns inte tillgänglig för alla ESOP-aktieutdelningar. För att kvalificera dig måste du få en klumpsumma aktieutdelning av hela ditt konto inom ett skatteår, och du får inte överföra denna utdelning till en IRA eller annan kvalificerad plan. Dessutom måste utdelningen ske efter någon av följande händelser: uppnådd ålder 59½ år, uppsägning av anställning, invaliditet eller deltagarens död.
Den potentiella fördelen med NUA-beskattning är att endast kostnadsbasen för företagets aktier beskattas enligt vanliga inkomstskattesatser. Eventuell orealiserad nettovärdering av aktien (tillväxt över tiden) beskattas enligt skattesatsen för långsiktiga kapitalvinster, vilket i allmänhet är mycket lägre än de flesta deltagares vanliga inkomstskattesats.