Detta ersätter inte juridisk rådgivning. Alla rättigheter förbehållna
I november meddelade IRS de reviderade gränserna för federal arvs- och gåvoskatt för 2020. För 2020 kommer den federala gränsen för arvsskatt att öka från 11,4 miljoner dollar till 11,58 miljoner dollar. Den federala gränsen för gåvoskatt kommer att ligga kvar på 15 000 dollar 2020. I Maryland kommer de delstatliga gränserna för dödsskatt att ligga kvar på 5 miljoner dollar.
Federala dödsskatter
För 2020 kommer den federala gränsen för dödsskatt att öka till 11,58 miljoner dollar för en enskild person och 23,16 miljoner dollar för ett par. En avliden person är skyldig federala arvsskatter på ett skattepliktigt dödsbo. Den beskattningsbara egendomen är bruttoegendomen minus tillåtna utgifter och avdrag. För mer information se Lynch, Goeringer och Musser, Estate Planning for Maryland Farm Families: Updated for 2014 (FS-972, 2014).
Till exempel: Ett gårdspar har ett skattepliktigt dödsbo på 24 miljoner dollar och avlider år 2020. Parets arvingar skulle kunna undanta upp till 23,16 miljoner dollar från federal arvsskatt och endast behöva betala federal arvsskatt på 840 000 dollar. Den federala skattesatsen för dödsbon är 40 procent. Arvingarna skulle vara skyldiga 336 000 dollar i federal arvsskatt.
En sista anmärkning om federal arvsskatt: en efterlevande make/maka har ett obegränsat äktenskapsavdrag och den efterlevande maken/makan kan inkludera den före detta makens oanvända federala arvsskattegräns i den efterlevande makens federala arvsskattegräns. Detta koncept kallas portabilitet och mer om det finns här.
Federal Gift Tax Limit
Den federala skattelagstiftningen tillåter var och en att ge upp till 15 000 dollar till en person utan att drabbas av federala gåvoskatter. Den federala gränsen för gåvoskatt ligger kvar på 15 000 dollar år 2020. Detta undantag är bundet till inflationen, men kan bara öka till närmaste belopp på 1 000 dollar.
Maryland Estate Tax Limit
Under 2018 fastställdes Marylands statliga undantag från skatt på dödsbon till 5 miljoner dollar och kommer att ligga kvar på 5 miljoner dollar tills det ändras av generalförsamlingen. För ett par i Maryland skulle det statliga undantaget från dödsskatt vara 10 miljoner dollar. År 2018 tillät generalförsamlingen att oanvända Maryland estate tax exemption kan överföras, i likhet med den federala överförbarheten. Den maximala skattesatsen är 16 procent, och Marylands arvsskatt förblir oförändrad.
Under 2012 skapade delstaten Maryland ett unikt program för kvalificerad jordbruksfastighet. Genom detta program undantas upp till de första 5 miljoner dollar av kvalificerad jordbruksfastighet från Marylands arvsskatt. Jordbruksfastigheten måste förbli i jordbruket under de kommande tio åren för att vara berättigad. För mer information om detta program, se Lynch, Goeringer och Musser.
Hur påverkar detta dig?
Benjamin Franklin skrev en gång: ”I den här världen kan ingenting sägas vara säkert, förutom döden och skatterna”. Med detta i åtanke måste jordbruksfamiljer som är oroliga för att nå det högsta federala skattebefrielsen för dödsbon eller det statliga skattebefrielsen för dödsbon börja arbeta med en successions- och bodelningsplan för att begränsa eventuella dödsskatter på vägen. Genom att samarbeta med en skatterådgivare i ett tidigt skede kan man bidra till att begränsa skatterna och utforma en skatteplan för att hålla gården i drift för framtida generationer. Om man inte planerar ordentligt kan det leda till att efterlevande familjemedlemmar måste sälja familjens tillgångar för att betala skatt på arvet. Tillsammans med en skatterådgivare bör du överväga att arbeta med ytterligare lagmedlemmar, till exempel en advokat och en finansiell planerare, för att börja utveckla familjens plan för gårdsöverlåtelse.
För dem som måste utveckla planer för arvsskatt kanske du vill diskutera med dina lagmedlemmar för gårdsöverlåtelse om höjningarna av gränsvärdena för arvsskatt påverkar din plan. Denna förändring kanske inte påverkar er successionsplan, men kan ge er en möjlighet att diskutera andra förändringar som skett i jordbruksverksamheten under det senaste året.