Alla arbetstagare måste betala socialförsäkringsavgift och sjukförsäkring. För de flesta arbetstagare delar arbetstagaren och arbetsgivaren på kostnaden. De skulle betala vardera 7,65 procent av arbetstagarens berättigade lön.
En oberoende entreprenör är dock både arbetsgivare och arbetstagare. För att betala hela beloppet är en egenföretagare ansvarig för båda halvorna, eller 15,3 % av arbetsinkomsten. Detta kallas för egenföretagarskatt.
Hur man beräknar egenföretagarskatten
Den 15,3-procentiga egenföretagarskatten består av en 12,4-procentig socialförsäkringsskatt på de första 137 700 dollar av nettoinkomsten från egenföretagande för år 2020 (142 800 dollar år 2021) och en Medicare-skatt på 2.9 % på all nettoinkomst från egenföretagande.
Din egenföretagarinkomst är all inkomst från egenföretagarverksamhet (schema C), jordbruk (schema F), en partners egenföretagarinkomst (schema E) och arbete som präst eller anställd i en religiös organisation.
Den övre gränsen på 137 700 dollar kallas för ”socialförsäkringslönebasen”. Det representerar det maximala beloppet av inkomst från löner och nettoinkomst från egenföretagande som är föremål för socialförsäkringsskatt. Denna bas ökar lite varje år för att justera för inflationen.
Nettoinkomst från egenföretagande är din inkomst efter att du dragit av företagskostnader, till exempel marknadsföringskostnader, butikshyra eller inköpt lager.
Du skulle därefter justera nettoinkomsten från egenföretagande genom att multiplicera den med 92,35 %, vilket gör det möjligt för dig att subtrahera 7,65 % som en företagskostnad. De justerade 92,35 % tar hänsyn till den del av socialförsäkrings- och sjukförsäkringsskatterna som är en avdragsgill företagskostnad för arbetsgivare.
Självständiga skattebetalare har rätt att dra av arbetsgivarens del av socialförsäkrings- och sjukförsäkringsskatterna på sin egen skattedeklaration.
Denna minskning av basbeloppet för den inkomst som är föremål för skatt på egenföretagande tillsammans med det avdrag ovanför linjen som är tillgängligt för egenföretagande skattebetalare för arbetsgivarens del av skatten bidrar till att utjämna den skattemässiga behandlingen mellan egenföretagare och löneanställda.
Självföretagarskatten beräknas med hjälp av Schedule SE-formuläret 1040 eller 1040-SR. Du måste betala egenföretagarskatten även om du redan får Medicare eller Social Security.
Hur man minskar egenföretagarskatten
Det är svårt att undvika att betala egenföretagarskatten helt och hållet. Det finns dock tre bra sätt som du kan använda för att minska den egenanställningsskatt som du är skyldig.
Det enda garanterade sättet att sänka din egenanställningsskatt är att öka dina företagsrelaterade kostnader. Detta kommer att minska din nettoinkomst och på motsvarande sätt minska din egenföretagarskatt. Vanliga avdrag, såsom standardavdrag eller säravdrag, kommer inte att sänka din egenföretagarskatt.
Avdrag ovanför linjen för sjukförsäkringar, SEP-IRA-bidrag eller solo 401(k)-avgifter kommer inte heller att sänka din egenföretagarskatt. Dessa avdrag minskar endast den federala inkomstskatten.
Du kan eventuellt sänka din nettointäkt genom att ta del av avdraget Section 179, som gör det möjligt att dra av kostnaden för vissa anläggningstillgångar som används i verksamheten. Detta påverkar både din inkomstskatt och egenföretagarskatten, så du måste tala med en skatteexpert för att ta reda på om du är kvalificerad.
2. Öka skatten under år med förluster
Under vissa omständigheter kan du behöva öka din egenföretagarskatt för att bibehålla rätten till pensions- eller handikappförmåner från Social Security.
I allmänhet behöver du minst 40 socialförsäkringstillgodohavanden under din livstid för att vara berättigad till pensionsförmåner och minst fem års tillgodohavanden av tio för att vara berättigad till handikappförmåner.
Självständiga som står inför ett år där de har förlorat pengar – deras utgifter var större än deras inkomster – eller ett år där deras inkomster är betydligt lägre än vanligt kan använda en särskild metod, den så kallade ”valfria metoden”, för att öka sin skatt på egenföretagande.
Självständiga personer som inte är jordbrukare eller fiskare är begränsade till att använda den frivilliga metoden endast fem gånger under sin livstid. Reglerna för denna metod finns i instruktionerna för Schedule SE.
3. Överväg att bilda ett S-bolag
Självständighetsskatten gäller specifikt för förvärvsinkomster. Om dina klienter eller kunder betalar ditt S-bolag, i stället för att betala dig direkt, betraktas det ännu inte som inkomst som du har tjänat.
När du bildar ditt S-bolag skulle du betala dig själv en procentuell andel av ditt bolags intäkter som lön och resterande del som utdelning. Den del som utgörs av ”lön” är förvärvsinkomst och omfattas av skatt på egenföretagande. Men utdelningar är inte föremål för egenföretagarskatt, så du har minskat din nettoinkomst som egenföretagare med den procentandel som du tog ut som utdelning.
Oavsett om du väljer att bilda ett S-företag eller använder en annan strategi kan det vara knepigt att effektivt sänka din egenföretagarskatt. Det bästa sättet att göra det kan förändras från år till år, särskilt eftersom skattesatserna för egenföretagare och inkomster som omfattas av dessa skattesatser kan ändras årligen. För att se till att du deklarerar dina skatter korrekt kan du ta hjälp av en skatteexpert som specialiserat sig på egenföretagande.