Som licensierad yrkesutövare som startar ett ensamarbete måste du först förstå dina alternativ för att välja rätt företagsstruktur. Både aktiebolag och professionella företag har fördelar och nackdelar när det gäller beskattning och personligt ansvarsskydd.
Det val du gör kan få långsiktiga återverkningar för din praktik, så det är värt att ägna lite tid åt att undersöka vad som är mest meningsfullt för din situation.
Vad är ett aktiebolag med begränsat ansvar?
Ett bolag med begränsat ansvar eller LLC är en juridisk enhet som kombinerar det begränsade ansvarsskyddet hos ett bolag med skattefördelarna hos ett partnerskap.
Alla 50 delstater och District of Columbia erkänner LLC:s med en enda ägare.
Om du skulle välja att införliva ditt enmansföretag som ett LLC i framtiden kan du göra det enligt IRS ”check-the-box”-reglerna utan att drabbas av federala skattekonsekvenser.
Hur skiljer sig ett professionellt aktiebolag från andra företag?
Vissa företag, till exempel inom bank- och försäkringsbranschen, är förbjudna att bilda ett LLC. Medan vissa stater tillåter yrkesverksamma att bilda ett LLC kräver andra att yrkesverksamma bildar ett professionellt bolag med begränsat ansvar (Professional Limited Liability Company, PLLC) i enlighet med delstatens stadgar.
I ett PLLC måste medlemmarna och cheferna vara licensierade för att utöva samma yrke. I Kalifornien är licensierade yrkesutövare begränsade till att bilda en enskild firma, ett öppet bolag eller ett professionellt bolag (PC).
En fördel med ett LLC är att varje ägare – även kallad medlem – har begränsat ansvar, vilket innebär att de inte är personligen ansvariga för LLC:s ekonomiska förpliktelser. Unlike corporations, LLCs do not have to abide by shareholders’ directives or hold annual meetings.
What Is a Professional Corporation?
A professional corporation or PC is one variation of a corporation. Licensed professionals who want to incorporate their practice can form a PC.
However, the shareholders, directors, and officers must belong to the same profession. PCs aren’t as popular as they once were, in part because of tax law changes and in part because LLCs or PLLCs provide the same limited liability protection as a PC does and are easier to run.
The list of professions that are required by statute to incorporate as a PC varies by state, so check with your state’s corporate filing office—usually the Secretary of State. The following are often required to form a PC:
-
Accountants
-
Attorneys
-
Engineers
-
Medical doctors
-
Veterinarians
There are exceptions. Vissa delstater ger yrkesutövare möjlighet att välja mellan att bolagisera sig som en PC eller som ett vanligt bolag. I alla delstater har vissa yrkesutövare – kontrollera återigen delstatens stadgar – möjlighet att bilda en PC.
Det finns fördelar och nackdelar med en PC.
Om en yrkesutövare går i pension eller slutar kan äganderätten lätt överföras till de andra, och yrkesutövarna kan dela på ledningsansvaret och vinsten utan att behöva oroa sig för att bli ansvariga för varandras felbehandlingar. Den fasta bolagsskattesatsen kan dock begränsa företagets tillväxt.
Skillnader i beskattning
Det finns skillnader mellan hur ett LLC vs. Professional Corporation beskattas. I LLC med en enda medlem hanteras skatterna som i en enskild firma, och alla inkomster passerar genom LLC.
Ägaren rapporterar alla vinster, eller förluster, som egenföretagarinkomst på sin Schedule C och lämnar in den tillsammans med 1040-blanketten i sina personliga skatter.
Pc:n betalar bolagsskatt, och detta innebär att en ensam yrkesutövare drabbas av dubbelbeskattning.
Inte bara beskattas deras inkomst först på bolagsnivå, utan den beskattas igen som personlig inkomst. De kan dra av företagets kostnader, inklusive invaliditetsförsäkringar, liv- och sjukförsäkringar och löneskatter.
LLCs behöver inte betala statlig skatt i de flesta delstater – kontrollera återigen din delstats stadgar. Ägaren betalar statlig skatt på sin personliga skattedeklaration.
Flera stater kräver att LLC:er även betalar statlig skatt. Vissa stater tar dessutom ut en avgift, ofta kallad årlig registreringsavgift, franchise tax eller förnyelseavgift.
Båda kan registrera sig som ett S-bolag – vilket är en särskild typ av bolag som skapas genom ett skatteval från IRS – för att undvika dubbelbeskattning. I ett S corp. överförs vinster och förluster till din personliga skattedeklaration.
Personligt ansvar
Det finns likheter mellan en PC och ett LLC när det gäller personligt ansvar. Båda begränsar ägarens personliga ansvar för företagsskulder och krav på företagstillgångar, och fordringsägare kan inte komma efter personliga tillgångar.
Ingen av dem skyddar dig mot personligt ansvar för dina egna felsteg, vårdslöshet eller personliga felsteg.
Skydd mot oegentligheter är ofta anledningen till att yrkesutövare registrerar sig som PC för att undvika ekonomiskt ansvar för fel som begås av andra i praktiken.
För ensampraktiserande yrkesutövare spelar denna fördel dock ingen roll, såvida de inte planerar att lägga till ytterligare yrkesutövare vid ett senare tillfälle.
I det här fallet är det ofta ett bättre val att bilda ett LLC. I vissa stater har dock enmans-LLC:s inget borgenärsskydd.
Det är viktigt att välja rätt företagsstruktur för att skydda ditt företag från oförutsedda juridiska och skattemässiga konsekvenser.
När du väljer mellan en LLC och en PC, kontrollera delstatens stadgar för att försäkra dig om att rättssubjektet kan verka i din stat. Även om båda har många likheter finns det också skillnader mellan dem, så välj den som uppfyller dina behov. Om du har några frågor kan du alltid rådgöra med en advokat.