Probate är en rättslig process som övervakas av en domstol och som ger någon, vanligtvis den efterlevande maken eller en annan nära familjemedlem, befogenhet att samla ihop den avlidnes tillgångar, betala skulder och skatter och så småningom överföra tillgångarna till de personer som ärver dem. Probate krävs inte alltid efter ett dödsfall i North Carolina; det beror på vad den avlidne personen ägde och värdet på egendomen, vilket förklaras nedan.
Var Probate nödvändigt?
Probate domstolsförfarande krävs endast om den avlidne personen ägde tillgångar enbart i sitt namn. Andra tillgångar kan vanligtvis överföras till sina nya ägare utan bodelning.
Exempel på vanliga tillgångar som inte behöver gå igenom ett bodelningsförfarande är t.ex:
- tillgångar som den avlidne personen ägde i samäganderätt, som automatiskt övergår till den efterlevande ägaren
- fastigheter som den avlidne personen ägde tillsammans med sin make eller maka/maka i ”tenancy by the entirety”
- tillgångar för vilka en förmånstagare har utsetts utanför testamentet – till exempel pensionskonton för vilka den avlidne personen har utsett en förmånstagare, eller bankkonton som ska betalas vid dödsfallet
- livförsäkringsintäkter eller pensionsförmåner som ska betalas ut till en namngiven förmånstagare
- tillgångar som innehas i en återkallelig levande stiftelse
För att göra anspråk på personlig egendom med ett intyg
Om dödsboets värde inte är alltför stort erbjuder North Carolina ett ovanligt förfarande, som gör att du kan få ett godkännande från den lokala probate (överordnade) domstolen för att avveckla dödsboet utan formell bodelning. Allt du behöver göra är att lämna in ett enkelt formulär till domstolen.
Du kan få en blankett att fylla i, som kallas Affidavit for Collection of Personal Property of Decedent, från domstolens kansli eller från North Carolinas domstolars webbplats. På blanketten anger du att värdet av dödsboets personliga egendom (allt utom fastigheter) är mindre än 20 000 dollar (eller mindre än 30 000 dollar om den efterlevande maken ärver allt enligt delstatlig lag) och att det har gått minst 30 dagar sedan personens död. Du måste också lämna andra uppgifter om den avlidna personens tillgångar.
Du lämnar in en kopia av det ifyllda affidavitet till kanslichefen vid överdomstolen i det län där den avlidna personen bodde. När du har lämnat in blanketten kan du visa upp en bestyrkt kopia för institutioner som har vårdnaden om egendom som du ärver (till exempel en bank) eller som kontrollerar det pappersarbete som du behöver för att få tillgången i ditt namn (till exempel motorfordonsdepartementet). Institutionen kommer att överlämna egendomen till dig eller utfärda ett nytt ägardokument som visar dig som ägare.
Om ingen har inlett ett boutredningsförfarande samlar den person som lämnar in affidavitet in den personliga egendomen, betalar dödsboets skulder och delar ut det som finns kvar till de personer som ärver det. Den personen lämnar sedan in ytterligare en affidavit till domstolen (inom 90 dagar efter den första), där det anges hur tillgångarna fördelades. N.C. Gen. Stat. § 28A-25-1 och följande.
Summary Probate
North Carolina erbjuder ett förenklat boutredningsförfarande, kallat summary probate, om den enda överlevande förmånstagaren (den person som anges i testamentet att ärva) eller arvtagaren (den person som har laglig rätt att ärva enligt delstatlig lag om det inte finns något testamente) är den avlidnes efterlevande make/maka. Makan lämnar in en ansökan till domstolen tillsammans med testamentet och eventuella stödjande bevis. Domstolssekreteraren skriver in ett beslut om att det inte behövs något ytterligare boutredningsförfarande. Den efterlevande maken uppvisar en bestyrkt kopia av detta beslut och hämtar egendomen, i likhet med det affidavitförfarande som beskrivs ovan. N.C. Gen. Stat. § 28A-28-1
Exekutorer och förvaltare
Om boets värde överstiger beloppet för affidavit-processen eller summarisk förvaltning utser domstolen en exekutor (om någon namngavs i testamentet) eller en förvaltare (om det inte finns något testamente eller om den person som namngavs i testamentet inte är tillgänglig eller villig att tjänstgöra) för att ta hand om boet. Den efterlevande maken, om det finns någon, har första prioritet att utses till förvaltare. Både testamentsexekutorer och förvaltare kallas ”personliga företrädare” för dödsboet.
Om du vill tjänstgöra som testamentsexekutor eller förvaltare måste du ansöka hos domstolens kanslichef i det län där den avlidne personen var bosatt vid dödsfallet. Du kan använda en blankett som tillhandahålls av kansliet. Med den måste du lämna en preliminär inventering av den avlidna personens tillgångar, där du listar vad personen ägde (fastigheter, bankkonton, fordon och så vidare) och deras uppskattade värde per dödsdagen. Det är en avgift på 120 dollar för att öppna ett dödsbo, plus en procentsats baserad på värdet av bruttodelen av dödsboet. N.C. Gen. Stat. § 28A-6-1
Om du utses till testamentsexekutor kommer domstolen att utfärda ett dokument som kallas ”Letters Testamentary”, som ger dig befogenhet att hantera tillgångarna. Om du utses till förvaltare får du ”Letters of Administration”. Du måste avlägga en ämbetsed och lova att troget utföra dina uppgifter.
Om du inte är bosatt i North Carolina måste du utse en bosatt person som ditt ”ombud” – någon som befinner sig i delstaten och som kan ta emot officiella domstolshandlingar för din räkning. Du kan också bli tvungen att ställa ett borgensåtagande, vilket är ett slags försäkring som skyddar dödsboet om du orsakar det förlust på grund av inkompetens eller ohederlighet. (Personer som är bosatta i en delstat behöver i allmänhet inte tillhandahålla ett borgensåtagande.)
Du kan dock behöva tillhandahålla ett borgensåtagande om du är förvaltare och det finns unga (under 18 år) arvingar. Men om alla arvingar är vuxna och skriver under ett undantag, eller om du är ensam arvinge, behöver du inte ställa någon säkerhet. N.C. Gen. Stat. § 28A-8-1
Den personliga företrädaren har rätt till ersättning för utlägg (t.ex. porto) och till ersättning, så kallad provision, för det arbete som krävs för att reglera ett dödsbo. Om inte ersättningsbeloppet fastställs i testamentet (de flesta gör det inte) kan domstolssekreteraren tillåta ett arvode på upp till fem procent av värdet av de pengar som dödsboet tar emot och delar ut. Vid godkännandet av ersättningen är domstolssekreteraren skyldig att ta hänsyn till det faktiska arbetet med att reglera dödsboet – hur mycket tid det tog och hur svårt det var. Domstolssekreteraren måste också godkänna arvodena för en advokat, om PR anlitade en för att hjälpa till med boet.
Processen för bouppteckning i North Carolina
Probate i North Carolina är en ganska okomplicerad process. Det statliga domstolssystemet tillhandahåller många blanketter att fylla i på nätet och processen är relativt informell. Superior Court Clerk, en vald länstjänsteman, agerar som probate-domare. (Tjänstemännen kallas ofta ”ex officio” probate judges, vilket bara betyder att de är domare eftersom de innehar tjänsten som tjänsteman).
Den personliga företrädaren måste:
- samla in och inventera den avlidnes tillgångar och förvara dem på ett säkert sätt
- låta tillgångarna värderas professionellt, om det är nödvändigt
- sälja vissa tillgångar, om det är nödvändigt
- betala giltiga skulder och skatter, och
- utdela den återstående egendomen så som testamentet (eller om det inte finns något testamente, delstatens lag) föreskriver.
Marshaling Assets
Den personliga företrädaren har befogenhet över alla tillgångar från den avlidne personen som går igenom probate; dessa tillgångar utgör ”probate estate”. Till dödsboets tillgångar hör vanligtvis fordon, fastigheter, bank- och mäklarkonton samt personliga tillhörigheter som smycken, möbler, konst och samlingar.
I vanliga fall öppnar den personliga företrädaren ett bankkonto för dödsboet och sätter in pengar från befintliga kontantkonton på dödsboets konto. Belopp som betalas till dödsboet (t.ex. löner som är skyldiga den avlidne personen, återbetalningar och andra diverse betalningar) sätts också in på dödsboets konto, och dess medel används för att betala dödsboets utgifter.
En personlig företrädare som vill sälja någon fastighet i dödsboet – till exempel om det är nödvändigt för att få fram kontanter för att betala skulder – måste först få tillstånd av domstolssekreteraren om inte testamentet instruerar testamentsexekutorn att sälja egendomen eller om testamentet gav den personliga egendomen till den personliga företrädaren.
Betalning av skulder och skatter
En av den personliga företrädarens första arbetsuppgifter är att publicera ett tillkännagivande om bodelningsförfarandet i en lokaltidning, en gång i veckan i fyra veckor. (Om det inte finns någon tryckt tidning i länet kan meddelandet anslås i domstolsbyggnaden och på andra offentliga platser; kansliet har information om hur man gör). Detta varnar borgenärerna för att de bör komma med eventuella fordringar på dödsboet inom tre månader efter datumet för det första offentliggörandet av meddelandet.
Den personliga företrädaren måste också överlämna eller posta ett meddelande till borgenärerna om hur, när och var de kan anmäla fordringar på dödsboet. Meddelandet måste skickas till alla borgenärer som den personliga ombudsmannen känner till eller kan upptäcka med en rimlig mängd efterforskningar. Om den omyndige redan har betalat en fordran, eller kommer att betala den, är det inte nödvändigt att skicka ett meddelande per post. N.C. Gen. Stat. § 28A-14-1
Om det inte finns tillräckligt med pengar i dödsboet för att betala alla skulder fastställs en prioritering i delstatlig lag. Tillgångar som har panträtter (rättsliga anspråk) knutna till sig har första prioritet, därefter kommer begravnings- och begravningskostnader (upp till 3 500 dollar), skatter och därefter andra utgifter. N.C. Gen. Stat. § 28A-19-6. Den efterlevande maken och minderåriga barn har rätt till ett års underhåll. N.C. Gen. Stat. § 30-3.1
Exekutorn måste lämna in slutliga statliga och federala inkomstskattedeklarationer för den avlidne personen. Dessa deklarationer ska i allmänhet lämnas in senast den 15 april året efter dödsåret. Inkomstskattedeklarationer kan också krävas för själva dödsboet, om det får inkomster.
Deklarationer om statlig och federal dödsskatt krävs endast om det beskattningsbara dödsboet är mycket stort – för dödsfall år 2020, mer än 11,58 miljoner dollar. Den stora majoriteten av dödsbon – mer än 99,9 procent – är inte skyldiga till federal skatt på dödsbon. North Carolina upphävde sin statliga dödsskatt 2013.
Distribution av tillgångar och stängning av dödsboet
När skulder och skatter har betalats kan den personliga företrädaren distribuera egendomen till de personer som ärver den. Den personliga företrädaren måste följa anvisningarna i testamentet, eller om det inte finns något testamente, ge egendomen till de närmaste efterlevande släktingarna, i enlighet med delstatens lag.
För att dödsboet ska kunna avslutas måste den personliga företrädaren lämna in en slutredovisning till domstolen. Redovisningen är en redogörelse som visar alla transaktioner som den personliga företrädaren har gjort för dödsboets räkning. (Om dödsboet förblir öppet mer än ett år måste en redovisning lämnas in årligen). Redovisningen måste åtföljas av bevis för alla transaktioner, t.ex. annullerade checkar, kvitton och kontoutdrag. N.C. Gen. Stat. § 28A-21-2
För mer information om probationsprocessen och testamentsexekutorns ansvar, se,, The Executor’s Guide: Settling a Loved One’s Estate or Trust, av Mary Randolph Nolo.