Fördelar med en privat stiftelse
Ett privat stiftelse kan skapa ett arv efter din livstid och göra det möjligt för familjemedlemmar att arbeta eller vara styrelseledamöter. Med full kontroll över bidragsgivningen kan du dessutom stödja andra organisationer än 501(c)(3) offentliga välgörenhetsorganisationer. Genom att följa skattemyndighetens förfaranden kan givare ge bidrag till välgörenhetsprogram som genomförs av enskilda personer, stipendieprogram och andra enheter, vilket gör en stiftelse till ett av de mest flexibla välgörenhetsverktygen när det gäller att stödja vissa typer av givande.
Andra fördelar är bland annat:
- Potentiell omedelbar skatteavdragsmöjlighet – upp till 30 procent av den justerade bruttoinkomsten för gåvor i form av kontanter och upp till 20 procent av den justerade bruttoinkomsten för långvarigt värderade offentligt omsatta tillgångar.
- Potentiell eliminering av kapitalvinstskatt för gåvor av långsiktigt uppskattade värdepapper.
- Möjlighet att ta emot många typer av tillgångar.
I vissa fall är den skattemässiga behandlingen av bidrag till en privat stiftelse mindre fördelaktig än den skattemässiga behandlingen av donationer till offentliga välgörenhetsorganisationer, inklusive donatorrådgivna fonder.
Administrativa och skattemässiga regler för stiftelser jämfört med donatorrådgivna fonder
Det finns flera administrativa och skattemässiga överväganden att tänka på innan man inrättar en privat stiftelse. I många fall kan den skattemässiga behandlingen och kostnaderna för en donationsrådgivande fond vara mer gynnsamma.
- Det karitativa avdraget för bidrag till stiftelser är begränsat till 30 procent av den justerade bruttoinkomsten för kontanter och 20 procent av den justerade bruttoinkomsten för långfristiga, offentligt omsatta, uppskattade värdepapper. För bidrag till en donatorstyrd fond är dessa gränser 60 procent respektive 30 procent.
- För privata stiftelser kan bidrag som inte är föremål för offentlig handel, t.ex. privatägda aktier eller fastigheter, vara avdragsgilla endast till anskaffningsvärdet och inte till det verkliga marknadsvärdet. För bidrag av icke offentligt handlade tillgångar till en offentlig välgörenhetsorganisation som en sponsor av en donatorstyrd fond kan avdraget ske till verkligt marknadsvärde.
- Du kan vara helt anonym när du beviljar bidrag från en donatorstyrd fond, till skillnad från en privat stiftelse där dina anmälningar är offentlig information.
- Och även om privata stiftelser är befriade från federal inkomstskatt är deras investeringsinkomster föremål för en punktskatt på 1 eller 2 procent, medan tillväxten i en donatorstyrd fond inte beskattas.
- Donationer från ett dödsbo till en stiftelse får samma obegränsade avdrag som donationer från ett dödsbo till en offentlig välgörenhetsorganisation eller en donatorstyrd fond.
Detta diagram ger en snabb jämförelse mellan donatorstyrda fonder, stiftelser och välgörenhetsfonder.
Inrättande av en privat stiftelse
Att inrätta en privat stiftelse kan kräva hjälp av en auktoriserad revisor, advokat eller andra rådgivare. Dina rådgivare kommer att inleda processen, som bland annat omfattar inrättandet av enheten. Detta innebär att ansöka om skattebefriad status och andra relaterade administrativa dokument.
Med den rättsliga ramen på plats kan du fokusera på finansieringen. Det första bidraget kommer vanligtvis från en enda givare eller ett mycket litet antal givare – vanligtvis en privatperson, en familj eller ett företag. Bidraget kan omfatta en mängd olika tillgångar som:
- Kontanter
- Offentligt handlade värdepapper
- Livsförsäkringar och livräntor
- IRA-tillgångar
- Fastigheter
- Privatkapital
Fastigheter och privatkapital har andra skattekonsekvenser än andra tillgångar. Tänk på att tillgångar i privat ägo kan vara begränsade till kostnadsbasen.
En privat stiftelses livslängd
I teorin kan en privat stiftelse verka i all evighet. I praktiken kanske senare generationer inte vill fortsätta med stiftelsen efter grundarens död, eller så upptäcker familjemedlemmar att de vill ha större avskildhet i sina välgörenhetsärenden. Om en privat stiftelse inte längre uppfyller en familjs behov finns det alternativ. Stiftelsens advokat kan till exempel upplösa organisationen och överföra tillgångarna till en eller flera givarstyrda fonder. Det är dock klokt att tänka igenom alla potentiella alternativ och diskutera med familjemedlemmarna den avsedda livslängden för en stiftelse innan man skapar en.
Vem passar bra för en privat stiftelse?
Donatorer som funderar på att inrätta en privat stiftelse bör överväga flera faktorer innan de gör detta betydande ekonomiska och juridiska åtagande. Du måste till exempel sätta dig in i stiftelsens bidragsstrategi. Och du måste hjälpa till att driva stiftelsen, bland annat genom att anställa personal och investeringsansvariga, hantera bidragsgivningen och uppfylla alla rapporteringskrav.
Privata stiftelser är kraftfulla donationsinstrument, men de kan vara kostsamma, tidskrävande och en administrativ börda. Om du och din familj är intresserade av att skapa ett instrument för välgörenhet som är effektivt, enkelt och effektfullt kan ni överväga alternativ som en donatorstyrd fond. Det är en bra idé att prata med din advokat eller andra betrodda rådgivare om din välgörenhetsplanering och vilket alternativ som är bäst lämpat för dina omständigheter.