Una dintre cele mai importante (și subestimate) rubrici din situațiile financiare este capitalul propriu.
Iată tot ce trebuie să știți despre capitalul propriu pentru afacerea dumneavoastră.
Ce este capitalul propriu?
Capitalul propriu este, în esență, drepturile proprietarului asupra activelor afacerii. Este ceea ce rămâne pentru proprietar după ce ați scăzut toate pasivele din active.
Dacă vă uitați la bilanțul companiei dvs., acesta urmează o ecuație contabilă de bază:
Activele – Pasivele = Capitalul propriu al proprietarului
Termenul „capital propriu al proprietarului” este utilizat de obicei pentru o întreprindere individuală. Poate fi cunoscut și sub denumirea de capital propriu al acționarilor sau capital propriu al acționarilor dacă afacerea este structurată ca un SRL sau o corporație.
Ce este inclus în capitalul propriu al proprietarului?
Owner’s equity includes:
- Money invested by the owner of the business
- Plus profits of the business since its inception
- Minus money taken out of the business by the owner
- Minus money owed to others
If the business is structured as a corporation, equity may also include accounts like:
- Retained earnings
- Common stock
- Preferred stock
- Treasury stock
- Additional paid-in capital
Is owner’s equity an asset?
Business owners may think of owner’s equity as an asset, but it’s not shown as an asset on the balance sheet of the company. Why? Because technically owner’s equity is an asset of the business owner—not the business itself.
Business assets are items of value owned by the company. Owner’s equity is more like a liability to the business. Reprezintă pretențiile proprietarului la ceea ce ar rămâne dacă afacerea și-ar vinde toate activele și și-ar achita datoriile.
Pot fi negative fondurile proprii ale proprietarului?
Fondurile proprii ale proprietarului pot fi negative dacă datoriile afacerii sunt mai mari decât activele sale. În acest caz, este posibil ca proprietarul să fie nevoit să investească bani suplimentari pentru a acoperi deficitul.
Când o companie are capitaluri proprii negative și proprietarul face trageri din companie, aceste trageri pot fi impozabile ca câștiguri de capital în declarația de impozit a proprietarului. Din acest motiv, proprietarii de afaceri ar trebui să își monitorizeze conturile de capital și să încerce să nu scoată bani din companie decât dacă contul lor de capital are un sold pozitiv.
Cum se calculează capitalul propriu
Capitalul propriu se calculează prin însumarea tuturor activelor afacerii și deducerea tuturor pasivelor sale.
De exemplu, să analizăm o companie fictivă, Rodney’s Restaurant Supply. Este primul an de activitate al lui Rodney și a avut următoarele tranzacții:
-
Rodney invested $20,000 in the company to rent a location, purchase initial inventory, and pay other startup costs
-
Rodney got additional funding from an SBA loan
-
In his first year in business, Rodney’s Restaurant Supply’s income statement shows net income of $150,000 after accounting for all revenues and business expenses
-
Rodney took $75,000 in draws from the business
On December 31, here’s the balance sheet of Rodney’s Restaurant Supply:
If you look at the balance sheet, you can see that the total owner’s equity is $95,000. That includes the $20,000 Rodney initially invested in the business, the $75,000 he took out of the company, and the $150,000 of profits from this year’s operations.
It’s also the total assets of $117,500 minus total liabilities of $22,500. Oricare ar fi modul de calcul, statul lui Rodney în afacere este de 95.000 de dolari.
Este important să rețineți că capitalul proprietarului nu reflectă neapărat valoarea reală a afacerii. Dacă Rodney ar dori să vândă compania, prețul de vânzare al afacerii ar varia în funcție de alți factori, inclusiv:
- Valoarea fluxurilor de numerar ale companiei
- Valoarea justă de piață a activelor fixe și a stocurilor companiei
- Valoarea fluxului de venituri al companiei
- Activele intangibile, cum ar fi recunoașterea mărcii și lista de clienți
Valoarea contabilă a capitalului propriu ar putea fi unul dintre factorii care intră în calculul valorii de piață a unei afaceri. Dar nu vă uitați la capitalul propriu pentru a vă oferi o imagine completă a valorii de piață a companiei dumneavoastră.
Ce este o situație a capitalului propriu?
Câteva situații financiare includ o situație a capitalului propriu. Această situație financiară oferă detalii despre modificările aduse contului de capital al proprietarului pe o anumită perioadă, cum ar fi:
- Soldul de deschidere al contului de capital al proprietarului
- Creșterea capitalurilor proprii din profituri sau contribuții suplimentare de capital
- Diminuarea capitalurilor proprii din pierderi sau distribuiri de capital
- Soldul de închidere al contului de capital al proprietarului
Soldurile de închidere din situația capitalurilor proprii ar trebui să corespundă conturilor de capitaluri proprii prezentate în bilanțul societății pentru acea perioadă contabilă.
De exemplu, situația capitalurilor proprii pentru Rodney’s Restaurant Supply ar arăta astfel:
În general, creșterea capitalurilor proprii de la an la an indică faptul că o afacere are succes. Trebuie doar să vă asigurați că această creștere se datorează mai degrabă profitabilității decât contribuțiilor proprietarilor care mențin afacerea pe linia de plutire.