Was ist die Nutzungsdauer einer Sachanlage?
Ein materieller Vermögenswert ist jeder Vermögenswert in physischer Form. Zum Sachanlagevermögen gehören Anlagegüter wie Maschinen, Grundstücke und Gebäude. Sachanlagen können auch Umlaufvermögen sein, wie z. B. Vorräte. Jedes Sachanlagegut hat eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr. Zu den Faktoren, die bei der Bestimmung der Nutzungsdauer einer Sachanlage eine Rolle spielen, gehören das Alter der Anlage beim Kauf, die Häufigkeit der Nutzung und die Umgebungsbedingungen des Unternehmens, das die Anlage gekauft hat.
Key Takeaways:
- Sachanlagen umfassen Anlage- und Umlaufvermögen.
- Jeder Vermögensgegenstand hat eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr.
- Die Nutzungsdauer eines Vermögensgegenstandes umfasst das Alter des Vermögensgegenstandes, die Häufigkeit der Nutzung und die Umgebungsbedingungen des Unternehmens.
- Das Finanzamt stellt Richtlinien für die Schätzung der Nutzungsdauer von Vermögensgegenständen und des Zeitraums zur Verfügung, über den die Abschreibung des Vermögensgegenstandes erfolgen kann.
Die Nutzungsdauer eines Vermögensgegenstandes ist eine Schätzung der Zeitspanne, in der der Vermögensgegenstand vernünftigerweise genutzt werden kann, um Erträge zu erwirtschaften und für das Unternehmen von Nutzen zu sein. Die Nutzungsdauer bezieht sich nicht auf den Zeitraum, in dem der Vermögenswert bestehen bleibt. Die Nutzungsdauer identischer Vermögenswerte variiert je nach Nutzer und hängt vom Alter des Vermögenswerts, der Häufigkeit der Nutzung, dem Zustand des Geschäftsumfelds und der Reparaturpolitik ab. Weitere Faktoren, die sich auf die Nutzungsdauer eines Wirtschaftsguts auswirken, sind erwartete technologische Verbesserungen, Gesetzesänderungen und wirtschaftliche Veränderungen.
Sachanlage, Nutzungsdauer und der IRS
Der Internal Revenue Service (IRS) verwendet die Nutzungsdauer eines Wirtschaftsguts, um den Zeitraum zu schätzen, über den die Abschreibung des Wirtschaftsguts erfolgen kann. Da diese Schätzung auf Fakten beruht, die sich im Laufe der Zeit ändern, kann die Nutzungsdauer angepasst werden, um solche Änderungen auszugleichen, wenn sie signifikant sind und es einen eindeutigen Grund für die Anpassung gibt.
Beispiele aus dem wirklichen Leben
Die IRS hat eine Liste von Standardnutzungsdauern für fast alle Sachanlagen entwickelt, die ein Unternehmen für die Nutzung in seinem Betrieb erwerben kann.
Zu den Anlagen, deren Nutzungsdauer die IRS auf drei Jahre schätzt, gehören Pferde, die zwei Jahre oder älter sind, Traktoren und Zugmaschinen. Zu den Wirtschaftsgütern mit einer geschätzten Nutzungsdauer von fünf Jahren gehören Autos, Taxis, Busse, Lastwagen, Computer, Büromaschinen (einschließlich Faxgeräte, Kopierer und Taschenrechner), Geräte für die Forschung und Rinder.
Zu den Wirtschaftsgütern mit einer geschätzten Nutzungsdauer von sieben Jahren gehören Büromöbel und andere Einrichtungsgegenstände. Zu den Vermögenswerten mit einer geschätzten Nutzungsdauer von 10 Jahren gehören landwirtschaftliche oder gärtnerische Einzweckbauten, Obst- oder Nusspflanzen und -bäume sowie Ausrüstungen für den Wassertransport.
Zu den Vermögenswerten mit einer geschätzten Nutzungsdauer von 15 Jahren gehören Verbesserungen an Grundstücken oder Betriebsgebäuden, wie z. B. Bepflanzungen, Straßen, Brücken und Zäune. Zu den Vermögenswerten mit einer geschätzten Nutzungsdauer von 20 Jahren gehören landwirtschaftliche Gebäude, die weder dem Gartenbau noch der Landwirtschaft dienen.
Zu den Vermögenswerten mit einer geschätzten Nutzungsdauer von 27 bis 28 Jahren gehören Immobilien, die zur Vermietung von Wohnraum genutzt werden. Zu den Vermögenswerten mit einer geschätzten Nutzungsdauer von 39 Jahren gehören Nichtwohnimmobilien, wie z. B. ein Heimbüro, abzüglich des Wertes des Grundstücks.
Die vom IRS ermittelten geschätzten Nutzungsdauern spiegeln nicht notwendigerweise die Dauer der Lebensdauer eines bestimmten Vermögenswerts wider. Diese Zeiträume spiegeln lediglich die allgemeine Zeitspanne wider, in der die Vermögenswerte für das Unternehmen von Nutzen sein werden. Sie können je nach den oben genannten Faktoren, die die Nutzungsdauer eines Wirtschaftsguts beeinflussen können, angepasst werden.