Una delle linee più importanti (e sottovalutate) del vostro bilancio è il patrimonio netto del proprietario.
Ecco tutto quello che dovete sapere sul patrimonio netto della vostra azienda.
Cos’è il patrimonio netto del proprietario?
Il patrimonio netto del proprietario è essenzialmente i diritti del proprietario sulle attività dell’azienda. È ciò che rimane al proprietario dopo aver sottratto tutte le passività dalle attività.
Se guardate il bilancio della vostra azienda, segue un’equazione contabile di base:
Attività – Passività = Patrimonio netto del proprietario
Il termine “patrimonio netto del proprietario” è tipicamente usato per una ditta individuale. Può anche essere conosciuto come patrimonio netto dell’azionista o patrimonio netto dell’azionista se il business è strutturato come una LLC o una corporation.
Cosa è incluso nel patrimonio netto del proprietario?
Owner’s equity includes:
- Money invested by the owner of the business
- Plus profits of the business since its inception
- Minus money taken out of the business by the owner
- Minus money owed to others
If the business is structured as a corporation, equity may also include accounts like:
- Retained earnings
- Common stock
- Preferred stock
- Treasury stock
- Additional paid-in capital
Is owner’s equity an asset?
Business owners may think of owner’s equity as an asset, but it’s not shown as an asset on the balance sheet of the company. Why? Because technically owner’s equity is an asset of the business owner—not the business itself.
Business assets are items of value owned by the company. Owner’s equity is more like a liability to the business. Rappresenta le rivendicazioni del proprietario su ciò che rimarrebbe se l’azienda vendesse tutti i suoi beni e pagasse i suoi debiti.
Il patrimonio netto del proprietario può essere negativo?
Il patrimonio netto del proprietario può essere negativo se le passività dell’azienda sono maggiori delle sue attività. In questo caso, il proprietario potrebbe aver bisogno di investire ulteriore denaro per coprire il deficit.
Quando una società ha un patrimonio netto negativo e il proprietario preleva dall’azienda, questi prelievi possono essere tassabili come plusvalenze sulla dichiarazione dei redditi del proprietario. Per questo motivo, gli imprenditori dovrebbero monitorare i loro conti di capitale e cercare di non prendere soldi dall’azienda a meno che il loro conto di capitale non abbia un saldo positivo.
Come calcolare il patrimonio netto del proprietario
Il patrimonio netto del proprietario è calcolato sommando tutte le attività dell’azienda e deducendo tutte le sue passività.
Per esempio, guardiamo una società fittizia, Rodney’s Restaurant Supply. È il primo anno di attività di Rodney, e ha avuto le seguenti transazioni:
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Rodney invested $20,000 in the company to rent a location, purchase initial inventory, and pay other startup costs
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Rodney got additional funding from an SBA loan
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In his first year in business, Rodney’s Restaurant Supply’s income statement shows net income of $150,000 after accounting for all revenues and business expenses
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Rodney took $75,000 in draws from the business
On December 31, here’s the balance sheet of Rodney’s Restaurant Supply:
If you look at the balance sheet, you can see that the total owner’s equity is $95,000. That includes the $20,000 Rodney initially invested in the business, the $75,000 he took out of the company, and the $150,000 of profits from this year’s operations.
It’s also the total assets of $117,500 minus total liabilities of $22,500. In entrambi i casi, lo stato di Rodney nell’azienda è di $95.000.
È importante notare che il patrimonio netto del proprietario non è necessariamente un riflesso del valore effettivo dell’azienda. Se Rodney volesse vendere l’azienda, il prezzo di vendita del business varierebbe a seconda di altri fattori, tra cui:
- Il valore dei flussi di cassa dell’azienda
- Il valore equo di mercato delle immobilizzazioni e dell’inventario dell’azienda
- Il valore del flusso di entrate dell’azienda
- Intangibili come il riconoscimento del marchio e la lista dei clienti
Il valore contabile del capitale proprio potrebbe essere uno dei fattori che entrano nel calcolo del valore di mercato di un’azienda. Ma non guardate al patrimonio netto del proprietario per darvi un quadro completo del valore di mercato della vostra azienda.
Cos’è una dichiarazione del patrimonio netto del proprietario?
Alcuni bilanci includono una dichiarazione del patrimonio netto del proprietario. Questo rendiconto finanziario fornisce dettagli sui cambiamenti al conto del capitale del proprietario in un certo periodo, come ad esempio:
- Il saldo di apertura del conto del capitale del proprietario
- Aumenti al capitale da profitti o da ulteriori apporti di capitale
- Decrementi al capitale da perdite o da distribuzioni di capitale
- Il saldo di chiusura del conto del capitale del proprietario
I saldi di chiusura sul prospetto del capitale del proprietario dovrebbero corrispondere ai conti del capitale indicati nel bilancio della società per quel periodo contabile.
Per esempio, l’estratto conto del patrimonio netto di Rodney’s Restaurant Supply dovrebbe apparire così:
Generalmente, un aumento del patrimonio netto di anno in anno indica che un’azienda ha successo. Assicuratevi solo che l’aumento sia dovuto alla redditività piuttosto che ai contributi dei proprietari che tengono a galla il business.