Země bez daní z příjmu

Daňová sezóna – která může přijít čtyřikrát ročně, pokud platíte odhadované daně – může vést k představám, že budete žít někde, kde se vyhnete placení daní z příjmu.

Ne že by daně nebyly důležité. Kromě budování a údržby infrastruktury, na kterou spoléhá nespočet lidí, umožňují vládám financovat životně důležité veřejné práce a služby. Bez daní by neexistovaly žádné záchranné programy, opravy mostů ani veřejná doprava.

V roce 2018 přibližně 45 % amerických daňových poplatníků uvedlo, že jejich daně jsou příliš vysoké. Jak vysoké jsou? Ve Spojených státech činila v roce 2019 nejvyšší efektivní sazba daně z příjmu více než 40 %. V kombinaci s daní ze spotřeby, daní ze mzdy a něčím, co studie nazývá „sociálními příspěvky“ , činila horní mezní sazba daně pro Američany s nejvyššími příjmy 47 %, jak vyplývá ze studie Tax Foundation provedené ve 41 zemích. To se zdá vysoké, ale většina zemí bere ještě více: USA jsou na 32. místě ze 41 zemí na seznamu. Nejvíce si z daní ukousne Švédsko (76 %) a nejméně Bulharsko (29 %).

Všechno to ale znamená, že vzhledem k tomu, že daně z příjmu mohou tvořit většinu daňových povinností – což v USA rozhodně tvoří – není divu, že se lidé mohou zajímat o země, které nabízejí alternativu.

Jak fungují země bez daní z příjmu

Daně z příjmu jsou uvaleny vládami na příjmy generované jednotlivci a podniky v rámci jejich jurisdikce. Daňový systém Spojených států je progresivní, což znamená, že ti, kteří vydělávají více, dluží na daních více než ti, kteří vydělávají méně. Například v roce 2017 činila průměrná federální sazba daně z příjmu fyzických osob pro 1 % nejbohatších obyvatel více než 25 %, zatímco pro dolních 50 % obyvatel činila sazba méně než 5 %. To je důsledek toho, že 1 % nejbohatších má celkový čistý majetek ve výši 32,5 bilionu USD, zatímco dolních 50 % 1,5 bilionu USD.Ze 40 zemí s nejvyššími mezními daňovými sazbami tvořily daně z příjmu největší podíl na daních, které jednotlivci platí, ve 37 zemích.

Vzhledem k tomu, že tolik zemí se při získávání příjmů spoléhá na daně z příjmu, je snadné předpokládat, že každá země, která nevybírá daň z příjmu, bude mít nedostatek finančních prostředků. Nemusí tomu tak být, pokud má země alternativní primární zdroj příjmů. Na světě je 23 zemí bez daně z příjmu. Z tohoto počtu je šest zemí bohatých na zásoby ropy. Navíc to, že tyto země nevybírají daň z příjmu, neznamená, že nabízejí život bez daní. Například Bahamy získávají své daňové příjmy z daní z přidané hodnoty (DPH), daní z nemovitostí, daní z kasin, dovozních cel, kolků a licenčních poplatků.

Život bez daní z příjmů: Je to možné?

Fyzické a právnické osoby v USA, které se chtějí vyhnout placení daní z příjmů, mají v zásadě tři možnosti.

1. První je využít pravidla 183 a pravidelně se stěhovat z jedné země do druhé. Daňovým rezidentem se nemůžete stát, pokud se nikdy nezdržíte dostatečně dlouho na to, abyste se jím skutečně stali. To by mohlo být rychle únavné.
2. Druhou možností je vydělávat peníze v jedné zemi a zároveň žít v jiné, která zahraniční příjmy nezdaňuje. To bude vyžadovat vzdát se svého předchozího občanství, úspěšně se přistěhovat do nové země, kde jsou zahraniční příjmy nezdaněné, a získat práci v zemi, která není touto novou zemí.
3. Většina bude pravděpodobně považovat za nejjednodušší třetí možnost: pobyt v zemi, která nevybírá daně z příjmu.

To samozřejmě není bez obtíží. Nejenže je získání občanství v některých zemích obtížné, ale americká vláda není zrovna nadšená z toho, že bohatí opouštějí loď. V průběhu let získaly tisíce milionářů občanství v zemích s nižšími daňovými sazbami. Aby omezily potenciální příjmy z daně z příjmu při odchodu ze země, zavedly americké daňové úřady pravidla, která ztěžují a zároveň prodražují vzdání se amerického občanství.

V současné době mají všichni američtí milionáři právo vzdát se amerického občanství. občané a držitelé zelených karet ze zákona povinni podávat daňové přiznání k dani z příjmu v USA bez ohledu na to, kde v současné době žijí. Aby se tomu vyhnuli, musí držitelé zelených karet vyplnit formulář I-407 u amerického občanského & imigračního úřadu a uvést, že se vzdali statusu držitele zelené karty. Občané by se museli vzdát svého amerického občanství podle pravidel a za okolností popsaných v ustanoveních o dani z expatriace, což je proces, který se může značně prodražit.

Seznam zemí bez daně z příjmu

Pokud máte vy nebo vaše firma stále zájem o přestěhování do země bez daně z příjmu, je prvním úkolem rozhodnout se, kam se přestěhujete. V některých zemích je obtížnější získat občanství než v jiných a každá lokalita – některé jsou poměrně vzdálené – s sebou nese jedinečné náklady, problémy a rizika. Níže uvádíme všech 23 zemí, které nevybírají od svých občanů a obyvatel daně z příjmu, seřazených podle abecedy:

Bahrajn

• Region: Západní Asie
• HDP: (2019)

Dříve britský protektorát, souostroví se vyznačuje rozmanitou ekonomikou. Zatímco ropa a zemní plyn tvoří 85 % rozpočtových příjmů země, Bahrajn má také významný sektor pohostinství a maloobchodu. V důsledku probíhajících politických nepokojů však občas dochází ke konfliktům mezi demonstranty a bezpečnostními složkami.

Pro získání povolení k pobytu v Bahrajnu je třeba se připravit na předložení několika formulářů a zaplacení nemalé částky. Expatrianti budou muset buď investovat minimálně 100 000 BD (tj. 265 246,70 USD), nebo zakoupit nemovitost v hodnotě alespoň 50 000 BD (tj. 132 623,35 USD). Žadatelé budou muset také dosahovat měsíčního příjmu alespoň 500 BD (neboli 1 326,23 USD) a mít termínovaný vklad do výše 15 000 BD (neboli 39 787,01 USD).

Případně mohou získat povolení k pobytu zahraniční pracovníci, kteří získají pracovní vízum od místního zaměstnavatele. Zmíněný zaměstnavatel je zodpovědný za vyřízení potřebných dokumentů. Existuje také povolení k pobytu pro závislé osoby, které uzavřely manželství s bahrajnským občanem, o které však musí požádat jejich zaměstnavatel.

Bermudy

• Region: Severní Atlantik
• HDP: (2013)

Bermudy jsou jedním z mnoha britských zámořských území, která nevybírají daň z příjmu, ačkoli jsou nejstarší a nejlidnatější. Skála má dlouhou historii cestovního ruchu, která sahá až do viktoriánské éry. Přestože však cestovní ruch představuje mnohem větší podíl na zaměstnanosti, 85 % bermudského HDP pochází z odvětví pojišťovnictví a dalších finančních služeb.

Mimo sňatku s místním obyvatelem (který stále stojí 3 150 USD) můžete získat osvědčení o trvalém pobytu, které může vyžadovat předchozí pobyt po dobu až 10 let a poplatek 50 000 USD.Je také možné dostat se sem prostřednictvím několika pracovních povolení – konkrétně pracovního povolení pro nové podnikatele, pracovního povolení pro globální podnikatele a globálního pracovního povolení – i když poslední jmenované povolení platí pouze po omezenou dobu.

Britské Panenské ostrovy

• Region: Západní Indie
• HDP: USD (2017)

Britské Panenské ostrovy jsou další karibskou zemí silně závislou na cestovním ruchu, který tvoří přibližně 45 % národního příjmu. Významnou zemědělskou činností je chov dobytka, protože špatná kvalita půdy omezuje možnosti pěstování plodin. Od roku 1959 je na Britských Panenských ostrovech zákonnou měnou americký dolar, protože jejich ekonomika je úzce spjata s lidnatějšími Americkými Panenskými ostrovy.

Aby se člověk mohl stát stálým obyvatelem, musí na Britských Panenských ostrovech pobývat po dobu 20 let. Poté musí osobně předložit formulář o povolení k pobytu na imigračním oddělení vlády Britských ostrovů.

Brunej

• Region: Jihovýchodní Asie
• HDP: (2019)

Stejně jako Bahrajn vděčí Brunej za svou ekonomickou prosperitu mnoha nalezištím ropy a zemního plynu, které tvoří 65 % jejího HDP. Díky tomu může brunejská vláda poskytovat bezplatné lékařské služby a bezplatné vzdělání až po univerzitní úroveň. Brunejský královský rod Bolkiášů zůstává u moci v Bruneji již více než šest století.

Získat povolení k trvalému pobytu v Bruneji může být velmi náročné, obvykle je třeba složit přísné testy z místní kultury, zvyků a jazyka.

Kajmanské ostrovy

• Region: Karibské moře
• HDP: (2018)

Kajmanské ostrovy jsou stejně jako Bermudy jedním z britských zámořských území a zároveň sídlem významného offshorového finančního centra. Kajmanské ostrovy však mnohem větší část svého HDP získávají z cestovního ruchu, a to přibližně 70 %. Navzdory své odlehlé poloze se obyvatelé údajně těší životní úrovni srovnatelné se Švýcarskem.

Imigrace na Kajmanské ostrovy není nijak zvlášť obtížná, pokud zde člověk pobýval alespoň osm let před podáním žádosti (mimo specifické okolnosti však ne více než devět let před podáním žádosti). K tomu je třeba zaplatit poplatek za podání žádosti ve výši 1 000 CI$ (tj. 1 199,40 USD). Po udělení povolení se platí roční poplatek v závislosti na příjmu až do výše 12 500 CI$ (nebo 14 992,49 USD).

Kuvajt

• Region: Západní Asie
• HDP: USD (2019)

Přestože veřejný sektor zaměstnává 74 % obyvatelstva, je Kuvajt silně závislý na ropě. Vzhledem k tomu, že ropa tvoří 92 % jeho značného HDP, není však divu, že si Kuvajt stále může dovolit nevybírat od svých občanů daně z příjmu. Podle CIA se cizinci, kteří v Kuvajtu hledají práci, mohou stát obětí nucených prací, a to zejména kvůli zákonu o sponzoringu, který pracovníkům ztěžuje útěk ze zneužívaných pracovišť.

Od roku 2013 se kuvajtská vláda snaží snížit počet expatů, aby minimalizovala konkurenci v boji o místa ve vyšším managementu. Kromě toho mají expatrianti starší 50 let ze zákona zakázáno pracovat v kuvajtském veřejném sektoru.

Maledivy

• Region: Maledivy: Jižní Asie
• HDP: USD (2019)

Ačkoli cestovní ruch a rybářství v ostrovním státě zaznamenaly značný růst, Maledivy se stále potýkají s horou neustále narůstajícího dluhu. Vzhledem k tomu, že 80 % ostrova není výše než jeden metr nad hladinou moře, rostou také obavy z důsledků eroze i vyšší hladiny vody způsobené globálním oteplováním. Podle CIA se navíc cizinci hledající na Maledivách práci i místní obyvatelé mohou stát obětí nucených prací.

Pobyt na Maledivách je možný, je však nutné nejprve získat pracovní povolení. To lze získat prostřednictvím místního obyvatele nebo společnosti prostřednictvím sponzorského programu. Poté získáte nárok na povolení k pobytu.

Monako

• Region: Západní Evropa
• HDP: (2018)

Monako je oblíbenou turistickou destinací a – stejně jako řada zemí bez daně z příjmu – významným bankovním centrem. Všimněte si, že společnosti odvádějí 33% daň ze zisku, pokud tři čtvrtiny zisku nejsou vytvořeny na území Monaka. Životní úroveň místních obyvatel je podobná jako v prosperujících francouzských metropolích.

Zajištění povolení k pobytu v Monaku je nákladné. Je třeba vlastnit nebo si pronajmout nějaké bydlení, například dům nebo byt, a mít účet v monacké bance. Požadavky na účet: počáteční vklad ve výši 500 000 až 1 000 000 eur (586 328 až 1 159 495 dolarů).

Nauru

• Region: Střední část Tichého oceánu
• HDP: (2019)

Nauru bylo kdysi jednou z nejbohatších zemí světa díky obrovským zásobám specifického přírodního zdroje: fosfátů. V dnešní době sice probíhají snahy o těžbu „druhotného fosfátu“, aby se ekonomika udržela nad vodou, ale budoucnost ostrova je nejistá. Dalšími zdroji vládních příjmů jsou licence na rybolov a australské regionální zpracovatelské centrum pro žadatele o azyl.

Údajně na Nauru kdysi mělo program ekonomického občanství, v rámci kterého bylo možné za poplatek získat urychleně občanství. Pokud však tyto informace byly někdy dostupné na internetu, nejsou již k dispozici.

Ostrov Norfolk

• Region: Austrálie
• Hrubý domácí produkt: Původně neúspěšná britská trestanecká kolonie Norfolk Island byla později osídlena potomky vzbouřenců z HMS Bounty. Hlavním motorem hospodářského růstu tohoto australského vnějšího území je cestovní ruch. Ostrov Norfolk není do značné míry závislý na vývozu potravin, ale je soběstačný a produkuje vlastní hovězí maso, drůbež a vejce.

  Občané Austrálie a Nového Zélandu se na ostrov Norfolk přistěhují nejsnáze, protože mají přístup k exkluzivnímu procesu. Cizinci, kteří zde chtějí žít, pracovat a pobývat, budou muset vyplnit a předložit množství formulářů a dokumentů.

  Omán

  • Region: Západní Asie
  • Hrubý domácí produkt: (2019)

  Omán je další blízkovýchodní zemí, která je silně závislá na ropě a zemním plynu, které generují 68 až 85 % státních příjmů. Vedení země se snaží diverzifikovat ekonomiku posílením cestovního ruchu, lodní dopravy a logistiky, těžebního, zpracovatelského a akvakulturního průmyslu. Sultán Kábús bin Said, nejdéle vládnoucí monarcha Ománu, zemřel v lednu 2020.

  Ománská vláda se snaží vytvořit více pracovních míst kvůli rostoucímu počtu cizinců přicházejících do země.

  Pitcairn

  • Region: Tichý oceán
  • HDP: Pitcairn, který osídlili také vzbouřenci z HMS Bounty, je posledním pozůstatkem britského impéria v jižním Pacifiku. Ekonomika tohoto britského zámořského území se točí především kolem rybolovu, zemědělství, řemesel a poštovních známek. Počet obyvatel ostrova se v současnosti odhaduje na pouhých 50.

    Přistěhovalecký proces na Pitcairnu je až překvapivě jednoduchý. Stačí vyplnit formulář žádosti o usazení, zaplatit poplatek a poté se zúčastnit pohovoru se zástupcem guvernéra ostrova.

    Katar

    • Region: Západní Asie
    • HDP: (2019)

    Katar má mnoho podobností s Kuvajtem. Jeho ekonomika je také závislá na ropě, i když v případě Kataru jeho energetický sektor shrábne další zisky ze zemního plynu. Přesto průmysl tvoří více než polovinu HDP země – což platí i pro Kuvajt. Podle CIA je bohužel další podobností, kterou Katar sdílí se svou blízkovýchodní zemí, to, že je místem, kde je mnoho pracovníků vystaveno nuceným pracím.

    Ti, kdo chtějí v Kataru pobývat a pracovat, musí mít kromě policejního povolení ze své rodné země již zajištěné místo v místní společnosti. V roce 2017 Katar nahradil vízovou povinnost pro návštěvníky z více než 80 zemí, včetně USA, systémem výjimek. To znamená, že návštěvníci mohou přijet bez víza a zůstat buď 30, nebo 90 dní, v závislosti na národnosti. (Američané patří do skupiny 30denních víz.)

    Svatý Bartoloměj

    • Oblast: Sv: Západní Indie
    • HDP:

      Po obchodování mezi Francií a Švédskem v letech 1648-1877 se Svatý Bartoloměj stal v roce 2007 francouzským zámořským společenstvím. Ekonomika ostrova se točí především kolem cestovního ruchu a obchodu s luxusním zbožím, přičemž první jmenované odvětví zajišťuje největší podíl místní zaměstnanosti. Jsou zde nápadně vysoké životní náklady.

      Saint Barthélemy se v roce 2012 stalo zámořským územím EU. To umožnilo jeho vládě kontrolovat proces přistěhovalectví zahraničních pracovníků, včetně evropských občanů, kteří nejsou Francouzi.

      Svatý Kryštof a Nevis

      • Region: Západní Indie
      • HDP: Kč (2019)

      Hospodářství Svatého Kryštofa a Nevisu se opírá o cestovní ruch, který v roce 1970 nahradil původní hlavní odvětví, cukrovarnictví. Vláda totiž v roce 2005 uzavřela cukrovarnický průmysl poté, co několik desetiletí fungoval se ztrátou. Navzdory snahám o diverzifikaci zemědělského sektoru má Svatý Kryštof a Nevis jeden z nejvyšších poměrů dluhu k HDP na světě.

      Částečným řešením měnových potíží je program ekonomického občanství pro cizince. Afrika

    • Hrubý domácí produkt: USD (1990)

    Od pádu autoritářského režimu Siada Barreho v roce 1991 je Somálsko sužováno frakčními boji a v současné době postrádá účinnou národní správu. Existují dvě prozatímní vlády – přechodná národní vláda v roce 2000 a následně přechodná federální vláda v roce 2004. Země má neformální ekonomiku, kterou tvoří především chov dobytka, společnosti zabývající se převody peněz a telekomunikacemi.

    V roce 2015 přijala somálská federální vláda novou politiku, která má omezit závislost země na zahraničí a otevřít více pracovních míst pro místní pracovní sílu.

    Bahamy

    • Region: Západní Indie
    • HDP: USD (2019)

    Polovinu bahamského HDP i pracovní síly tvoří cestovní ruch. Za druhé nejdůležitější odvětví souostroví je považováno odvětví finančních služeb, které se na HDP podílí 15 %. Bahamy jsou navíc jedinou zemí na západní polokouli, která není součástí Světové obchodní organizace.

    V rámci bahamského imigračního zákona je imigrace pro zahraniční investory možná prostřednictvím nákupu rezidenční nemovitosti v hodnotě alespoň 500 000 bahamských dolarů (500 217 Kč), pokud člověk prokáže, že má dostatek prostředků na obživu sebe a případných vyživovaných osob, a poté v zemi pobývá až 10 let.

    Spojené arabské emiráty

    • Region: Západní Asie
    • HDP:

    Ačkoli Spojené arabské emiráty dlouho získávaly většinu svého bohatství z ropy a zemního plynu, tato blízkovýchodní země úspěšně diverzifikovala své hospodářství do té míry, že energetický sektor tvoří pouze 30 % jejího HDP. Nyní tvoří průmysl a sektor služeb každý téměř polovinu celkového HDP SAE. Země má vysokou životní úroveň a v poslední době se zvýšily výdaje na vytváření pracovních míst a rozšiřování infrastruktury.

    Součástí strategického plánu SAE pro příštích několik let je vytváření dalších pracovních příležitostí pro cizince. Aby mohl cizinec pracovat v SAE, musí být sponzorován místním obyvatelem nebo podnikem prostřednictvím sponzorského programu Kafala. Vízum se však uděluje pouze dočasně a musí se obnovovat. Ztráta sponzorovaných pracovních míst bude znamenat nutnost opustit zemi.

    Turks a Caicos

    • Region: Západní Indie
    • HDP: 1 022,31 milionu (2018)

    Ostrovy Turks a Caicos zůstávají od roku 1962 britským zámořským územím, a to i poté, co se v roce 1982 nakrátko osamostatnily. Ekonomika těchto ostrovů se do značné míry točí kolem cestovního ruchu, finančních služeb a rybolovu. Sektor služeb tvoří více než 90 % celkového HDP.

    Pro získání nároku na povolení k pobytu je třeba být „nezávislý“, pronajímat/vlastnit dům, být schopen investovat až 500 000 USD nebo být ženatý s místním obyvatelem. Ti, kteří splňují některé z výše uvedených kritérií, musí jednoduše podat žádost řediteli imigračního úřadu a zaplatit poměrně malý poplatek.

    Vanuatu

    • Region: Jižní Tichý oceán
    • HDP: USD (2019)

    Na rozdíl od typické ostrovní ekonomiky na tomto seznamu pochází více než čtvrtina HDP Vanuatu ze zemědělství, které zaměstnává přibližně dvě třetiny obyvatel. Přesto jsou významnými odvětvími také cestovní ruch, finanční služby na moři a rybolov. Poté, co cestovní ruch utrpěl ztráty v důsledku škod způsobených cyklonem Pam, se vláda snaží toto odvětví posílit a navíc se snaží posílit chov dobytka.

    Cesta k získání vanuatského občanství je jednoduchá, i když poněkud drahá. Po absolvování úvodního schvalovacího procesu FIU, který zahrnuje poplatek 10 000 dolarů, je pak třeba prostřednictvím Programu podpory rozvoje Vanuatu přispět částkou 135 000 dolarů pro jednotlivce nebo 185 000 dolarů pro čtyřčlennou rodinu.

    Vanuatu

    • Region: Západní Evropa
    • HDP:

      Hospodářství Svatého stolce (celosvětová vláda katolické církve) je podporováno především prostřednictvím investic, příjmů z nemovitostí a darů. Samostatný městský stát Vatikán tvoří opevněná oblast o rozloze 121 hektarů uvnitř města Říma. Oběma státům vládne římský biskup, jinak známý jako papež. Vatikán vydělává na prodeji známek, mincí, medailí a dalších turistických suvenýrů, na vstupném do muzeí a na prodeji publikací. V únoru 2014 byl v rámci kampaně za reformu financí Svatého stolce kvůli rostoucímu deficitu vytvořen Sekretariát pro ekonomiku, který dohlíží na finanční a administrativní operace.

      Občanství Vatikánu je omezeno na osoby v těchto specifických případech: kardinálové s bydlištěm v Městském státě Vatikán nebo v Římě, diplomaté Svatého stolce, oprávnění obyvatelé Městského státu Vatikán, osoby s papežským povolením k pobytu ve státě a manželé a/nebo děti místních občanů.

      Wallis a Futuna

      • Region: Jižní Tichý oceán
      • HDP: USD (2004)

      Stejně jako Vanuatu pochází i Wallis a Futuna z 80 % ze zemědělství a dále z chovu dobytka a rybolovu. Největším zaměstnavatelem v této francouzské zámořské kolektivitě je veřejný sektor, který zaměstnává 70 % obyvatel, ačkoli přibližně dvě třetiny z nich jsou neplacené. Francie je zodpovědná za financování veřejného sektoru, stejně jako za zdravotnické a vzdělávací služby.

      Jelikož je Wallis a Futuna francouzským kolektivem, podmínky přístupu jsou stejné jako ve Francii.

      Západní Sahara

      • Region: Severní Afrika
      • HDP: USD (2007)

      Západní Sahara je nesamosprávné území s tržním hospodářstvím, jehož hlavními odvětvími jsou rybolov, těžba fosfátů, cestovní ruch a pastevecké kočovnictví. V důsledku nevyřešeného právního statusu jsou přírodní zdroje Západní Sahary často ohroženy těžbou.

      V rámci snahy o integraci Západní Sahary do Marockého království Maroko na tomto území zřídilo významnou vojenskou přítomnost a nabídlo svým občanům pobídky k imigraci.