La deduzione fiscale per le piccole imprese

I proprietari di piccole imprese e gli imprenditori che lavorano da casa potrebbero risparmiare molti soldi sulle loro tasse prendendo la deduzione per l’ufficio in casa, a patto che soddisfino i requisiti dell’IRS e tengano buoni registri.

Se usate parte della vostra casa regolarmente ed esclusivamente per attività legate al business, l’IRS vi permette di ammortizzare l’affitto associato, le utenze, le tasse immobiliari, le riparazioni, la manutenzione e altre spese correlate.

Ecco cosa dovrebbero sapere le piccole imprese sulla deduzione per l’ufficio in casa.

Chi si qualifica per la deduzione per l’ufficio in casa

Puoi richiedere la deduzione se sei un proprietario di casa o un affittuario, e puoi usare la deduzione per qualsiasi tipo di casa dove risiedi: una casa unifamiliare, un appartamento, un condominio o una casa galleggiante. Non potete usarla per un hotel o altri alloggi temporanei.

Le regole per la deduzione dell’ufficio in casa si applicano anche alle strutture indipendenti. Potete usare uno studio, un garage o un fienile come ufficio in casa, purché la struttura soddisfi i requisiti di “uso esclusivo e regolare”.

Queste sono le condizioni che dovrete soddisfare:

Uso regolare ed esclusivo: Lo spazio che stai usando per gli affari deve essere usato esclusivamente per condurre gli affari. Per esempio, usare una camera da letto come ufficio e come stanza dei giochi per i vostri figli probabilmente vi rende inammissibili.

Ci sono due eccezioni. Se si forniscono servizi di cura diurna per bambini, anziani (65 o più vecchi) o persone handicappate in quella parte della casa, si può probabilmente ancora rivendicare deduzioni di business, fino a quando si dispone di una licenza, certificazione o approvazione come un centro di cura diurna secondo la legge statale, secondo l’IRS. L’altra eccezione è se usate l’ufficio per immagazzinare l’inventario o i campioni di prodotti che vendete nel vostro business.

Principale luogo di lavoro: Anche se il tuo ufficio a casa non deve essere l’unico posto dove incontri i tuoi clienti, deve essere il tuo principale luogo di lavoro. Ciò significa che si usa lo spazio esclusivamente e regolarmente per attività amministrative o di gestione, come la fatturazione dei clienti, la fissazione di appuntamenti e la tenuta di libri e registri, secondo l’IRS.

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Come determinare la detrazione per l’ufficio in casa

Puoi determinare il valore della tua detrazione in modo semplice o difficile.

• Con l’opzione semplificata, non deduci le spese reali. Invece, la metratura del vostro spazio viene moltiplicata per un tasso prescritto. Il tasso è di $5 per piede quadrato per un massimo di 300 piedi quadrati di spazio.
• Il metodo regolare, più difficile, valuta il vostro ufficio a casa misurando le spese effettive contro le vostre spese generali di residenza. Puoi dedurre gli interessi del mutuo, le tasse, la manutenzione e le riparazioni, l’assicurazione, le utenze e altre spese.

Puoi usare il modulo 8829 per capire le spese che puoi dedurre.

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Versione semplificata vs. deduzione delle spese effettive

La scelta se usare la deduzione semplificata, se ne hai diritto, o dedurre le spese effettive dipende principalmente da quale ti porterebbe alla maggiore deduzione fiscale.

Il metodo delle spese effettive

Se usi il metodo delle spese effettive, puoi dedurre le spese dirette – come la pittura o le riparazioni solo nello studio – per intero. Le spese indirette – interesse ipotecario, assicurazione, utenze domestiche, tasse immobiliari, riparazioni generali della casa – sono deducibili in base alla percentuale della vostra casa usata per gli affari.

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Esempio: Diciamo che hai pagato $3.000 in interessi sul mutuo, $1.000 in premi assicurativi e $3.000 in utenze (tutte spese indirette) più $500 su una verniciatura dell’ufficio a casa (spesa diretta) durante l’anno. Il vostro ufficio domestico occupa 300 piedi quadrati in una casa di 2.000 piedi quadrati, quindi può essere ammissibile a dedurre le spese indirette sul 15% della vostra casa.

Questo potrebbe significare una deduzione di $1.050 in spese indirette ($7.000 in spese, moltiplicato per il 15% dello spazio utilizzato in casa), più $500 per la spesa diretta di dipingere l’ufficio domestico, per una deduzione totale di $1.550.

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La versione semplificata

Se il tuo ufficio in casa è di 300 piedi quadrati o meno e scegli di prendere la deduzione semplificata, l’IRS ti dà una deduzione di $5 per piede quadrato della tua casa che è usata per gli affari, fino ad un massimo di $1,500 per uno spazio di 300 piedi quadrati.

In questo caso, usare il metodo semplificato potrebbe avere più senso perché si otterrebbero solo $50 in più in deduzioni documentando le spese effettive. Dovreste anche considerare il tempo che vi occorrerà per raccogliere ricevute e documenti.

• Il metodo semplificato può funzionare bene per uffici con una sola stanza e piccole operazioni.
• Il metodo delle spese effettive potrebbe funzionare meglio se il business costituisce una grande parte della casa.

Cose a cui fare attenzione

• Ricevute. Se hai intenzione di dedurre le spese effettive, tieni un registro dettagliato di tutte le spese aziendali che pensi di dedurre, come le ricevute per l’acquisto di attrezzature, bollette elettriche, bollette e riparazioni. Se mai sarete controllati dall’IRS, sarete pronti a sostenere le vostre richieste.
• Ansia. Non lasciate che la paura di un controllo vi trattenga dal prendere la deduzione per l’ufficio a casa.
• Vendite a domicilio. Se sei un proprietario di casa e prendi la deduzione per l’ufficio in casa usando il metodo delle spese effettive, potrebbe annullare la tua capacità di evitare l’imposta sulle plusvalenze quando vendi la tua residenza primaria. Le persone che vendono la loro residenza primaria dopo averci vissuto per almeno due dei cinque anni prima della vendita generalmente non devono pagare le tasse fino a 250.000 dollari di profitto sulla vendita, o 500.000 dollari se sposati in comune, secondo la pubblicazione 523 dell’IRS.

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• Ammortamento. Se usi il metodo delle spese effettive, ti viene richiesto di ammortizzare il valore della tua casa. Il deprezzamento si riferisce a una deduzione dell’imposta sul reddito che permette ai contribuenti di recuperare i costi della proprietà, a causa dell’usura, del deterioramento o dell’obsolescenza della proprietà, secondo l’IRS. Il deprezzamento che devi prendere in deduzioni per la casa è soggetto all’imposta sulle plusvalenze quando vendi la tua casa. Per esempio, se possiedi la tua casa, ne usi il 20% come ufficio domestico e deduci il deprezzamento, il 20% del tuo profitto sulla vendita della casa può essere soggetto all’imposta sulle plusvalenze. Tuttavia, se usate il metodo semplificato, il deprezzamento non è un fattore e potreste non essere soggetti all’imposta.

Le regole sulle deduzioni fiscali per un ufficio domestico possono essere difficili da digerire. Consultatevi con un consulente fiscale o utilizzate l’apposito software fiscale online se non siete sicuri di come procedere.

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