Elk bedrijf heeft een boekjaar. Het fiscale jaar van een bedrijf is het financiële jaar; het is elke periode van 12 maanden die het bedrijf gebruikt voor boekhoudkundige doeleinden. Het boekjaar wordt uitgedrukt door vermelding van de einddatum van het jaar. Een fiscaal jaar is meestal het einde van een kwartaal, zoals 31 maart, 30 juni, 30 september of 31 december.
Om de zaak te verwarren, zegt de IRS dat een fiscaal jaar “12 opeenvolgende maanden is die eindigen op de laatste dag van een maand, behalve december.”
- Wat is het verschil tussen een fiscaal jaar en een belastingjaar?
- Fiscaal jaar vs. belastingjaar
- Waarom is het fiscale jaar van mijn bedrijf van belang?
- Hoe wordt het fiscale jaar van mijn bedrijf gebruikt?
- Moet ik volgens de wet een bepaald boekjaar hebben?
- Wat is de beste datum voor de afsluiting van mijn boekjaar?
- Hoe verander ik het boekjaar of het belastingjaar van mijn bedrijf?
- Hoe zit het met een kort jaar?
- Moet ik mijn boekjaar aan de IRS melden?
Wat is het verschil tussen een fiscaal jaar en een belastingjaar?
Het fiscale jaar van uw onderneming is de periode die u gebruikt om uw bedrijfsbelasting te berekenen. De IRS maakt onderscheid tussen “fiscaal jaar” en “belastingjaar”, en stelt dat een belastingjaar zowel een fiscaal jaar als een kalenderjaar kan zijn.
U hoeft geen belastingjaar voor uw bedrijf te kiezen; u kunt gewoon uw eerste inkomstenbelastingaangifte indienen met gebruikmaking van dat belastingjaar.
Voor belastingjaardoeleinden zegt de IRS dat u een van deze twee jaren kunt gebruiken als uw bedrijfsbelastingjaar:
- Een kalenderjaar: 1 januari tot en met 31 december
- Het fiscale jaar van uw bedrijf.
Als uw fiscale jaar eindigt op 31 december, gebruikt u een kalenderjaar als uw bedrijfsbelastingjaar.
Het fiscale jaar van uw onderneming is bijna altijd ook uw fiscale jaar, maar dat hoeft niet zo te zijn. Een bedrijf met een boekjaar dat eindigt op 31 maart kan ook een aangifte voor de vennootschapsbelasting indienen, en wel op 31 maart.
Fiscaal jaar vs. belastingjaar
Uw zakelijke fiscale jaar is intern. Aan het eind van het boekjaar brengt u verslag uit over de financiële situatie van uw bedrijf aan uw aandeelhouders, of gewoon aan uzelf.
Het fiscale jaar van uw bedrijf is extern: Het is de periode van 12 maanden waarover u aan de belastingdienst rapporteert voor belastingdoeleinden.
Waarom is het fiscale jaar van mijn bedrijf van belang?
Het hangt af van het soort bedrijf dat u bezit. Als uw bedrijf seizoensgebonden is en de verkopen en activiteiten pieken en dalen vertonen, kunt u besluiten het boekjaar te laten eindigen aan het eind van het kwartaal nadat de activiteiten zijn beëindigd. Dit maakt het gemakkelijker om te zien hoe uw bedrijf het heeft gedaan in het jaar.
Bijv. een detailhandelaar die al zijn verkopen tijdens de feestdagen doet, wil misschien een jaareinde op 31 december.
Hoe wordt het fiscale jaar van mijn bedrijf gebruikt?
Uw boekjaar wordt voornamelijk gebruikt voor belastingdoeleinden. Sommige bedrijven doen aangifte voor de inkomstenbelasting op basis van het fiscale jaar, in plaats van het kalenderjaar.
Het fiscale jaar wordt ook gebruikt voor het bepalen van de data voor het indienen van aangiften en het aanvragen van verlengingen.
Moet ik volgens de wet een bepaald boekjaar hebben?
Je bedrijf kan elk fiscaal jaar hebben dat je wilt, afhankelijk van je bedrijfstype, zoals hierboven beschreven. Maar het is bijna onmogelijk om GEEN fiscaal jaar te hebben, omdat de IRS u naar deze datum zal vragen.
Een bedrijf dat als eenmanszaak wordt belast (die zijn aangifte inkomstenbelasting op Schedule C indient), moet 31 december als het fiscale jaar van het bedrijf gebruiken. Omdat eenpersoonsvennootschappen met beperkte aansprakelijkheid worden belast als eenmanszaken, moeten zij ook een boekjaar van 31 december gebruiken.
Enkele bedrijven – personenvennootschappen, S-vennootschappen en persoonlijke dienstverlenende bedrijven – moeten een specifiek belastingjaar gebruiken. Als een bedrijf een ander belastingjaar wil, moet het een verkiezing bij de IRS indienen.
Een partnerschap moet zijn belastingjaar aanpassen aan het belastingjaar van de partners.
S-bedrijven kunnen een van de toegestane belastingjaren gebruiken, maar het kalenderjaar is het enige dat u kunt gebruiken zonder een verkiezing in te dienen.
Een personal service corporation moet een kalenderjaar gebruiken, tenzij ze een van de uitzonderingen kiezen.
Een corporation stelt zijn belastingjaar vast wanneer het zijn eerste belastingaangifte indient.
Deze belastingjaarregelingen zijn complex, dus controleer met uw belastingprofessional voordat u een beslissing of keuze maakt.
In het algemeen kan iedereen het kalenderjaar als zijn belastingjaar aannemen. Als echter een van de volgende gevallen van toepassing is, moet u het kalenderjaar aannemen:
- U houdt geen boeken of bescheiden bij.
- U hebt geen jaarlijkse boekhoudperiode.
- Uw huidige belastingjaar kwalificeert niet als een fiscaal jaar.
- U bent verplicht een kalenderjaar te gebruiken door een bepaling van de Internal Revenue Code of de Income Tax Regulations.
Om het nog verwarrender te maken, vraagt de IRS bij de aanvraag van uw Employer ID Number (EIN) naar de afsluitdatum van het “boekjaar” van uw bedrijf. Een boekjaar kan zowel een kalenderjaar als een fiscaal jaar zijn zoals de IRS het definieert (hierboven). Als u voor uw boekjaar geen kalenderjaar gebruikt, neem dan contact op met uw accountant voordat u deze vraag beantwoordt.
Wat is de beste datum voor de afsluiting van mijn boekjaar?
Ondernemingen nemen gewoonlijk twee criteria in aanmerking voor het vaststellen van een fiscale einddatum:
- Type onderneming: Een eenmanszaak of een bedrijf dat als eenmanszaak wordt belast (bijvoorbeeld een eenpersoons LLC), moet het fiscale jaareinde op 31 december vaststellen, zodat dit overeenkomt met het persoonlijke fiscale jaareinde.
- Bedrijfscyclus: Als uw bedrijf niet als eenmanszaak wordt belast, kunt u het einde van elk kwartaal kiezen voor uw fiscale jaareinde. De meeste bedrijven baseren hun fiscale jaarafsluiting op de bedrijfscyclus van hun bedrijfstak en kiezen het einde van de drukste tijd voor hun fiscale jaarafsluiting.
Een aantal voorbeelden: Bedrijven die het grootste deel van hun zaken in de zomer doen, kiezen misschien voor een jaareinde op 30 september. Als uw bedrijf veel met de Amerikaanse overheid werkt, kunt u 30 september kiezen om samen te vallen met het fiscale jaareinde van de federale overheid. Als uw bedrijf vooral tijdens de feestdagen verkoopt, kunt u kiezen voor 31 december.
Hoe verander ik het boekjaar of het belastingjaar van mijn bedrijf?
Omdat het fiscale jaar een interne aangelegenheid is, kan uw bedrijf het fiscale jaar wijzigen volgens de statuten van uw bedrijf, eventuele partnerschaps- of LLC-overeenkomsten, of op andere wijze (raadpleeg uw juridisch adviseur).
Als u uw fiscale jaar wijzigt, moet u ook uw fiscale jaar wijzigen. Als u uw belastingjaar wilt wijzigen, moet u toestemming hebben van de IRS. Het algemene formulier voor het wijzigen van een belastingjaar is IRS-formulier 1128 – Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year.
Als uw bedrijf een maatschap, S-vennootschap of vennootschap voor persoonlijke dienstverlening is, moet u mogelijk IRS-formulier 8716 gebruiken om uw belastingjaar te wijzigen in een ander jaar dan het vereiste belastingjaar.
Het wijzigen van uw bedrijfsbelastingjaar of fiscaal jaar kan ingewikkelder zijn dan het lijkt. Het IRS-formulier 1128 is bijvoorbeeld lang en verwarrend. Vraag om hulp van een belastingadviseur of een andere belastingdeskundige als u uw belastingjaar wilt wijzigen.
Hoe zit het met een kort jaar?
Uw bedrijf kan een kort belastingjaar hebben als u
- Uw bedrijf start,
- Uw bedrijf beëindigt of
- Uw belastingjaar in de loop van een jaar wijzigt.
Een kort belastingjaar is gewoon een jaar dat korter is dan 12 maanden.
De IRS zegt dat u een belastingaangifte moet doen voor een kort belastingjaar. Als u bijvoorbeeld op 1 juli met uw bedrijf begint en uw belastingjaar eindigt op 31 december, moet u uw eerste bedrijfsbelastingaangifte indienen voor de zes maanden van 1 juli tot en met 31 december. In IRS-publicatie 538 – Accounting Periods and Methods wordt uitgelegd hoe u uw bedrijfsbelasting voor een kort jaar kunt berekenen.
Moet ik mijn boekjaar aan de IRS melden?
Afgezien van de vermelding van uw boekjaar op uw Employer ID aanvraag, hoeft u uw fiscale jaar niet te melden aan de IRS. maar u moet de IRS laten weten welk belastingjaar u gebruikt. De IRS zegt: “Tenzij u een verplicht belastingjaar hebt , stelt u een belastingjaar vast door uw eerste aangifte inkomstenbelasting in te dienen met gebruikmaking van dat belastingjaar.”