Każda firma ma rok fiskalny. Rok obrotowy firmy to jej rok finansowy; jest to dowolny 12-miesięczny okres, który firma wykorzystuje do celów księgowych. Rok obrotowy wyraża się poprzez podanie daty zakończenia roku. Koniec roku podatkowego jest zazwyczaj końcem dowolnego kwartału, takiego jak 31 marca, 30 czerwca, 30 września lub 31 grudnia.
Aby zagmatwać sprawę, IRS mówi, że rok podatkowy to „12 kolejnych miesięcy kończących się ostatniego dnia dowolnego miesiąca z wyjątkiem grudnia.”
- Jaka jest różnica między rokiem podatkowym a rokiem podatkowym?
- Rok podatkowy a rok podatkowy
- Dlaczego rok podatkowy mojej firmy ma znaczenie?
- Jak jest moja firma rok podatkowy używany?
- Czy muszę mieć określony rok podatkowy, przez prawo?
- Jaka jest najlepsza data zakończenia roku podatkowego?
- Jak zmienić rok podatkowy mojej firmy?
- Co z krótkim rokiem podatkowym?
- Czy muszę zgłaszać mój rok podatkowy do IRS?
Jaka jest różnica między rokiem podatkowym a rokiem podatkowym?
Twój rok podatkowy jest okresem, którego używasz do obliczenia podatku od działalności gospodarczej. IRS rozróżnia „rok podatkowy” od „roku podatkowego”, stwierdzając, że rokiem podatkowym może być zarówno rok fiskalny jak i kalendarzowy.
Nie musisz wybierać roku podatkowego dla swojej firmy; możesz po prostu złożyć swoje pierwsze zeznanie podatkowe używając tego roku podatkowego.
Dla celów podatkowych, IRS mówi, że możesz użyć jednego z tych dwóch lat jako roku podatkowego dla Twojej firmy:
- Rok kalendarzowy: Od 1 stycznia do 31 grudnia
- Rok podatkowy Twojej firmy.
Jeśli Twój rok podatkowy kończy się 31 grudnia, używasz roku kalendarzowego jako roku podatkowego dla firm.
Rok podatkowy Twojej firmy jest prawie zawsze Twoim rokiem podatkowym, ale nie musi tak być. Korporacja, której rok podatkowy kończy się 31 marca, może również złożyć zeznanie podatkowe od osób prawnych z datą 31 marca.
Rok podatkowy a rok podatkowy
Twój rok podatkowy jest rokiem wewnętrznym. Na koniec roku podatkowego składasz sprawozdanie z sytuacji finansowej firmy swoim udziałowcom lub tylko sobie.
Rok podatkowy w Twojej firmie jest rokiem zewnętrznym: Jest to 12-miesięczny okres, który raportujesz do IRS dla celów podatkowych.
Dlaczego rok podatkowy mojej firmy ma znaczenie?
To zależy od rodzaju biznesu jaki prowadzisz. Jeśli masz sezonowy biznes, który ma wzloty i upadki w sprzedaży i aktywności, możesz zdecydować, że chcesz mieć rok podatkowy firmy na koniec kwartału po zakończeniu działalności. To sprawia, że łatwiej jest zobaczyć, jak Twoja firma zrobiła dla roku.
Na przykład, firma detaliczna, która robi wszystkie swoje sprzedaże w święta może chcieć 31 grudnia rok-end.
Jak jest moja firma rok podatkowy używany?
Twój rok podatkowy jest używany głównie do celów podatkowych. Niektóre rodzaje firm składają swoje podatki dochodowe na podstawie roku podatkowego, zamiast na podstawie roku kalendarzowego.
Koniec roku podatkowego jest również używany do określenia dat składania dokumentów i terminów przedłużeń.
Czy muszę mieć określony rok podatkowy, przez prawo?
Twoja firma może mieć dowolny rok podatkowy, w zależności od rodzaju działalności, jak opisano powyżej. Ale jest prawie niemożliwe, aby nie mieć ŻADNEGO roku podatkowego, ponieważ IRS zapyta Cię o tę datę.
Firma opodatkowana jako jednoosobowa działalność gospodarcza (która składa zeznanie podatkowe na formularzu C), musi używać 31 grudnia jako roku podatkowego. Ponieważ jednoosobowe spółki z o.o. są opodatkowane jak firmy jednoosobowe, również muszą używać 31 grudnia jako biznesowego roku podatkowego.
Niektóre firmy – spółki osobowe, korporacje typu S oraz korporacje usług osobistych – muszą używać określonego roku podatkowego. Jeśli firma chce inny rok podatkowy, musi złożyć w IRS wniosek o wybór.
Spółka osobowa musi dostosować swój rok podatkowy do roku podatkowego wspólników.
Korporacje typu S mogą używać jednego z dozwolonych lat podatkowych, ale rok kalendarzowy jest jedynym, którego można używać bez składania wniosku o wybór.
Korporacja usług osobistych musi używać roku kalendarzowego, chyba że wybierze jeden z wyjątków.
Korporacja ustala swój rok podatkowy w momencie złożenia pierwszego zeznania podatkowego.
Przepisy dotyczące roku podatkowego są skomplikowane, więc przed podjęciem decyzji lub dokonaniem wyboru skonsultuj się ze swoim specjalistą podatkowym.
Ogólnie, każdy może przyjąć rok kalendarzowy jako swój rok podatkowy. Jednakże, jeśli którakolwiek z poniższych sytuacji ma zastosowanie, musisz przyjąć rok kalendarzowy:
- Nie prowadzisz żadnych ksiąg ani rejestrów.
- Nie masz rocznego okresu rozliczeniowego.
- Twój obecny rok podatkowy nie kwalifikuje się jako rok fiskalny.
- Jesteś zobowiązany do używania roku kalendarzowego przez przepis Internal Revenue Code lub Income Tax Regulations.
Aby jeszcze bardziej zagmatwać, na wniosku o nadanie numeru EIN (Employer ID Number), IRS prosi o podanie daty zamknięcia „roku księgowego” Twojej firmy. Rok księgowy może być albo rok kalendarzowy lub rok podatkowy, jak IRS definiuje to (powyżej). Jeśli nie używasz roku kalendarzowego jako roku podatkowego, skonsultuj się z księgowym zanim odpowiesz na to pytanie.
Jaka jest najlepsza data zakończenia roku podatkowego?
Przedsiębiorcy zazwyczaj biorą pod uwagę dwa kryteria przy ustalaniu daty zakończenia roku podatkowego:
- Typ działalności: Jednoosobowa działalność gospodarcza lub firma opodatkowana jako jednoosobowa działalność gospodarcza (na przykład jednoosobowa spółka z o.o.) musi korzystać z końca roku podatkowego 31 grudnia, aby dopasować się do osobistego końca roku podatkowego.
- Cykl biznesowy: Jeśli Twoja firma nie jest opodatkowana jako jednoosobowa działalność gospodarcza, możesz wybrać koniec dowolnego kwartału na koniec roku podatkowego. Większość firm opiera swój koniec roku podatkowego na cyklu biznesowym dla swojej branży, wybierając koniec najbardziej ruchliwego czasu na koniec roku podatkowego.
Kilka przykładów: Firmy, które robią większość swoich interesów w lecie może wybrać 30 września rok-end. Jeśli Twoja firma dużo pracuje z rządem Stanów Zjednoczonych, możesz wybrać datę zakończenia roku 30 września, aby zbiegła się ona z datą zakończenia roku podatkowego rządu federalnego. Jeśli Twoja firma prowadzi większość sprzedaży w okresie świątecznym, możesz wybrać 31 grudnia.
Jak zmienić rok podatkowy mojej firmy?
Ponieważ rok podatkowy jest sprawą wewnętrzną, Twoja firma może dokonywać zmian w roku podatkowym zgodnie z regulaminem firmy, umowami spółek osobowych lub LLC, lub w inny sposób (skonsultuj się z doradcą prawnym).
Jeśli zmienisz rok podatkowy, musisz zmienić rok podatkowy. Jeśli chcesz zmienić rok podatkowy, musisz uzyskać zgodę IRS. Ogólny formularz używany do zmiany roku podatkowego to IRS Form 1128 – Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year.
Jeśli Twoja firma jest spółką, S corporation, lub personal services corporation, może być konieczne użycie IRS Form 8716, aby zmienić rok podatkowy na inny niż wymagany.
Zmiana roku podatkowego lub fiskalnego Twojej firmy może być bardziej skomplikowana niż się wydaje. Formularz IRS 1128, na przykład, jest długi i zagmatwany. Skorzystaj z pomocy prawnika podatkowego lub innego specjalisty podatkowego, jeżeli chcesz zmienić rok podatkowy.
Co z krótkim rokiem podatkowym?
Twoja firma może mieć krótki rok podatkowy, jeśli
- Rozpoczynasz działalność,
- Zakończasz działalność lub
- Zmieniasz rok podatkowy w trakcie roku.
Krótki rok podatkowy to rok, który jest krótszy niż 12 miesięcy.
IRS mówi, że musisz złożyć zeznanie podatkowe za krótki rok podatkowy. Na przykład, jeśli rozpoczynasz działalność 1 lipca, a Twój rok podatkowy kończy się 31 grudnia, musisz złożyć swoje pierwsze zeznanie podatkowe za sześć miesięcy od 1 lipca do 31 grudnia. Publikacja IRS 538 – Accounting Periods and Methods wyjaśnia jak obliczyć podatki z działalności gospodarczej dla krótkiego roku.
Czy muszę zgłaszać mój rok podatkowy do IRS?
Poza zgłoszeniem roku rozliczeniowego w aplikacji Employer ID, nie musisz zgłaszać swojego roku podatkowego do IRS, ale musisz poinformować IRS, którego roku podatkowego używasz. IRS mówi: „Unless you have a required tax year , you adopt a tax year by filing your first income tax return using that tax year.”