Orice afacere are un an fiscal. Anul fiscal al unei companii este anul său financiar; este orice perioadă de 12 luni pe care compania o folosește în scopuri contabile. Anul fiscal se exprimă prin indicarea datei de sfârșit de an. Un sfârșit de an fiscal este, de obicei, sfârșitul oricărui trimestru, cum ar fi 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie sau 31 decembrie.
Pentru a încurca lucrurile, IRS spune că un an fiscal este „12 luni consecutive care se încheie în ultima zi a oricărei luni, cu excepția lunii decembrie.”
- Care este diferența dintre un an fiscal și un an fiscal?
- Anul fiscal vs. Anul fiscal
- De ce contează anul fiscal al companiei mele?
- Cum se utilizează anul fiscal al companiei mele?
- Trebuie să am un anumit an fiscal, prin lege?
- Care este cea mai bună dată pentru încheierea anului meu fiscal?
- Cum schimb anul fiscal sau anul fiscal al companiei mele?
- Cum rămâne cu un an scurt?
- Trebuie să raportez anul meu fiscal la IRS?
Care este diferența dintre un an fiscal și un an fiscal?
Anul fiscal al afacerii dvs. este perioada pe care o folosiți pentru a calcula impozitul pe afaceri. IRS face distincție între „an fiscal” și „an fiscal”, precizând că un an fiscal poate fi fie un an fiscal, fie anul calendaristic.
Nu trebuie să selectați un an fiscal pentru afacerea dvs.; puteți pur și simplu să depuneți prima declarație de impozit pe venit folosind acel an fiscal.
În scopul anului fiscal, IRS spune că puteți folosi oricare dintre acești doi ani ca an fiscal al afacerii dvs:
- Un an calendaristic: De la 1 ianuarie la 31 decembrie
- Anul fiscal al companiei dumneavoastră.
Dacă anul fiscal se încheie la 31 decembrie, utilizați un an calendaristic ca an fiscal al afacerii dumneavoastră.
Anul fiscal al afacerii dvs. este aproape întotdeauna anul dvs. fiscal, dar nu este obligatoriu să fie așa. O corporație cu un an fiscal care se încheie la 31 martie poate depune, de asemenea, o declarație de impozit pe profit, începând cu 31 martie.
Anul fiscal vs. Anul fiscal
Anul fiscal al afacerii dvs. este intern. La sfârșitul anului fiscal, raportați situația financiară a afacerii dvs. acționarilor, sau doar dvs. înșivă.
Anul fiscal al afacerii dvs. este extern: Este perioada de 12 luni pe care o raportați către IRS în scopuri fiscale.
De ce contează anul fiscal al companiei mele?
Depinde de tipul de afacere pe care îl dețineți. Dacă aveți o afacere sezonieră care are vârfuri și coborâșuri în vânzări și activitate, este posibil să decideți că doriți ca anul fiscal al afacerii dvs. să fie sfârșitul trimestrului după ce activitatea s-a încheiat. Astfel, este mai ușor să vedeți cum a mers afacerea dvs. pe parcursul anului.
De exemplu, o afacere de vânzare cu amănuntul care își face toate vânzările în timpul sărbătorilor poate dori un sfârșit de an la 31 decembrie.
Cum se utilizează anul fiscal al companiei mele?
Anul dvs. fiscal este utilizat în principal în scopuri fiscale. Unele tipuri de întreprinderi își depun impozitul pe venit pe baza anului fiscal, mai degrabă decât pe baza anului calendaristic.
Sfârșitul anului fiscal este, de asemenea, utilizat pentru a determina datele de depunere și datele de scadență pentru prelungiri.
Trebuie să am un anumit an fiscal, prin lege?
Facerea dvs. poate avea orice an fiscal doriți, în funcție de tipul dvs. de afacere, așa cum este descris mai sus. Dar este aproape imposibil să NU ai niciun an fiscal, deoarece IRS îți va cere această dată.
O afacere impozitată ca întreprindere individuală (care își depune declarația de impozit pe venitul din afaceri pe Anexa C), trebuie să utilizeze 31 decembrie ca an fiscal al afacerii. Deoarece LLC-urile cu un singur membru sunt impozitate ca întreprinderi individuale, acestea trebuie să utilizeze, de asemenea, un an fiscal de afaceri la 31 decembrie.
Câteva întreprinderi – parteneriate, corporații S și corporații de servicii personale – trebuie să utilizeze un anumit an fiscal. Dacă o afacere dorește un an fiscal diferit, trebuie să depună o alegere la IRS.
Un parteneriat trebuie să își conformeze anul fiscal cu anul fiscal al partenerilor.
Societățile S pot folosi unul dintre anii fiscali permiși, dar anul calendaristic este singurul pe care îl puteți folosi fără să depuneți o alegere.
O corporație de servicii personale trebuie să utilizeze un an calendaristic, cu excepția cazului în care alege una dintre excepții.
O corporație își stabilește anul fiscal atunci când depune prima declarație de impozit.
Aceste reglementări privind anul fiscal sunt complexe, așa că verificați cu specialistul dvs. fiscal înainte de a lua o decizie sau de a face o alegere.
În general, oricine poate adopta anul calendaristic ca an fiscal. Cu toate acestea, dacă se aplică oricare dintre următoarele, trebuie să adoptați anul calendaristic:
- Nu țineți registre sau evidențe contabile.
- Nu aveți o perioadă contabilă anuală.
- Anul dumneavoastră fiscal actual nu se califică drept an fiscal.
- Sunteți obligat să folosiți un an calendaristic printr-o dispoziție din Internal Revenue Code sau din Regulamentul privind impozitul pe venit.
Pentru a fi și mai confuz, în cererea pentru numărul de identificare a angajatorului (EIN), IRS vă cere data de închidere a „anului contabil” al afacerii dumneavoastră. Un an contabil poate fi fie un an calendaristic, fie un an fiscal, așa cum îl definește IRS (mai sus). Dacă nu folosiți un an calendaristic pentru anul fiscal, verificați cu contabilul înainte de a răspunde la această întrebare.
Care este cea mai bună dată pentru încheierea anului meu fiscal?
Business-urile iau în considerare, de obicei, două criterii pentru stabilirea datei de încheiere a anului fiscal:
- Tipul de afacere: O întreprindere individuală sau o afacere care este impozitată ca o întreprindere individuală (LLC cu un singur membru, de exemplu) trebuie să utilizeze un sfârșit de an fiscal la 31 decembrie pentru a se potrivi cu sfârșitul anului fiscal personal.
- Ciclul de afaceri: Dacă afacerea dvs. nu este impozitată ca o întreprindere individuală, puteți alege sfârșitul oricărui trimestru pentru sfârșitul anului fiscal. Cele mai multe companii își bazează sfârșitul anului fiscal pe ciclul de afaceri pentru industria lor, alegând sfârșitul celei mai aglomerate perioade pentru sfârșitul anului fiscal.
Câteva exemple: Companiile care își desfășoară cea mai mare parte a activității în timpul verii ar putea alege un sfârșit de an la 30 septembrie. Dacă afacerea dvs. lucrează mult cu guvernul SUA, ați putea alege un sfârșit de an la 30 septembrie pentru a coincide cu sfârșitul anului fiscal al guvernului federal. Dacă afacerea dvs. își desfășoară majoritatea vânzărilor în timpul sărbătorilor, ați putea alege 31 decembrie.
Cum schimb anul fiscal sau anul fiscal al companiei mele?
Din moment ce anul fiscal este o chestiune internă, afacerea dvs. poate face modificări ale anului fiscal în conformitate cu statutul corporativ, cu orice acord de parteneriat sau SRL sau prin alte mijloace (consultați consilierul dvs. juridic).
Dacă vă schimbați anul fiscal, trebuie să vă schimbați anul fiscal. Dacă doriți să vă schimbați anul fiscal, trebuie să aveți aprobarea IRS. Formularul general utilizat pentru a schimba un an fiscal este Formularul IRS 1128 – Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year.
Dacă afacerea dvs. este un parteneriat, o corporație S sau o corporație de servicii personale, este posibil să trebuiască să utilizați Formularul IRS 8716 pentru a vă schimba anul fiscal într-un alt an decât anul fiscal obligatoriu.
Schimbarea anului fiscal sau a anului fiscal al afacerii dvs. poate fi mai complicată decât pare. Formularul IRS 1128, de exemplu, este lung și confuz. Obțineți ajutor de la un avocat fiscal sau de la un alt profesionist în domeniul fiscal dacă doriți să vă schimbați anul fiscal.
Cum rămâne cu un an scurt?
Afacerea dvs. poate avea un an fiscal scurt dacă
- Începeți afacerea dvs.,
- Încheiați afacerea dvs. sau
- Schimbați anul fiscal în timpul unui an.
Un an fiscal scurt este doar un an care are mai puțin de 12 luni.
IRS spune că trebuie să depuneți o declarație fiscală pentru un an fiscal scurt. De exemplu, dacă vă începeți afacerea la 1 iulie și anul fiscal se încheie la 31 decembrie, va trebui să depuneți prima declarație de impozit pe profit pentru cele șase luni de la 1 iulie la 31 decembrie. Publicația IRS 538 – Accounting Periods and Methods (Perioade și metode de contabilitate) explică modul în care trebuie să calculați impozitele de afaceri pentru un an scurt.
Trebuie să raportez anul meu fiscal la IRS?
În afară de raportarea anului contabil pe cererea de identificare a angajatorului, nu trebuie să raportați anul fiscal la IRS. dar trebuie să anunțați IRS ce an fiscal folosiți. IRS spune: „Cu excepția cazului în care aveți un an fiscal obligatoriu , adoptați un an fiscal prin depunerea primei declarații de impozit pe venit folosind acel an fiscal”.
.