Každá společnost má svůj fiskální rok. Fiskální rok společnosti je její účetní rok; jedná se o jakékoliv 12měsíční období, které společnost používá pro účetní účely. Fiskální rok se vyjadřuje uvedením data konce roku. Konec fiskálního roku je obvykle konec některého čtvrtletí, například 31. března, 30. června, 30. září nebo 31. prosince.
Aby se to nepletlo, daňový úřad uvádí, že fiskální rok je „12 po sobě jdoucích měsíců končících posledním dnem kteréhokoli měsíce kromě prosince.“
- Jaký je rozdíl mezi fiskálním rokem a daňovým rokem?
- Fiskální rok vs. daňový rok
- Proč je důležitý fiskální rok mé společnosti?
- Jak se používá fiskální rok mé firmy?
- Musím mít podle zákona určitý fiskální rok?
- Jaké je nejlepší datum pro ukončení mého fiskálního roku?
- Jak změnit fiskální nebo daňový rok své firmy?
- Co s krátkým rokem?
- Musím finančnímu úřadu nahlásit svůj fiskální rok?
Jaký je rozdíl mezi fiskálním rokem a daňovým rokem?
Daňový rok je období, které používáte pro výpočet daní z podnikání. Daňový úřad rozlišuje mezi „fiskálním rokem“ a „daňovým rokem“ a uvádí, že daňovým rokem může být buď fiskální rok, nebo kalendářní rok.
Daňový rok pro své podnikání si nemusíte vybírat, můžete pouze podat první přiznání k dani z příjmů s použitím tohoto daňového roku.
Pro účely daňového roku můžete podle daňového úřadu použít jako daňový rok pro své podnikání kterýkoli z těchto dvou roků:
- Kalendářní rok:
- Fiskální rok vaší společnosti.
Pokud váš fiskální rok končí 31. prosince, používáte jako podnikatelský daňový rok kalendářní rok.
Váš firemní fiskální rok je téměř vždy vaším daňovým rokem, ale nemusí tomu tak být. I právnická osoba, jejíž fiskální rok končí 31. března, může podat přiznání k dani z příjmů právnických osob s účinností k 31. březnu.
Fiskální rok vs. daňový rok
Váš podnikatelský fiskální rok je interní. Na konci fiskálního roku podáváte zprávu o finanční situaci podniku svým společníkům nebo jen sami sobě.
Váš podnikatelský daňový rok je externí:
Proč je důležitý fiskální rok mé společnosti?
Záleží na typu podniku, který vlastníte. Pokud máte sezónní firmu, která má vzestupy a pády v prodeji a činnosti, můžete se rozhodnout, že chcete, aby fiskálním rokem vaší firmy byl konec čtvrtletí po ukončení činnosti. Snadněji tak zjistíte, jak si vaše firma za rok vedla.
Například maloobchodní firma, která realizuje veškerý prodej během svátků, může chtít konec roku 31. prosince.
Jak se používá fiskální rok mé firmy?
Fiskální rok se používá především pro daňové účely. Některé typy podniků podávají daňové přiznání k dani z příjmů na základě fiskálního roku, nikoliv na základě kalendářního roku.
Konec fiskálního roku se také používá pro stanovení termínů pro podání daňového přiznání a termínů pro prodloužení lhůt.
Musím mít podle zákona určitý fiskální rok?
Vaše firma může mít libovolný fiskální rok v závislosti na typu vaší firmy, jak je popsáno výše. Je však téměř nemožné nemít ŽÁDNÝ fiskální rok, protože daňový úřad po vás bude toto datum požadovat.
Podnik, který je zdaňován jako živnostník (který podává přiznání k dani z příjmů z podnikání na základě přílohy C), musí jako hospodářský rok používat 31. prosinec. Protože jednočlenné společnosti s ručením omezeným jsou zdaňovány jako podniky s jediným vlastníkem, musí rovněž používat 31. prosinec jako hospodářský rok.
Některé podniky – osobní společnosti, společnosti typu S a společnosti poskytující osobní služby – musí používat konkrétní hospodářský rok. Pokud chce podnik použít jiný daňový rok, musí u finančního úřadu podat volbu.
Společnost musí přizpůsobit svůj daňový rok daňovému roku společníků.
S korporace mohou použít jeden z povolených daňových roků, ale kalendářní rok je jediný, který můžete použít bez podání volby.
Společnost poskytující osobní služby musí používat kalendářní rok, pokud si nezvolí některou z výjimek.
Společnost si stanoví svůj daňový rok při podání prvního daňového přiznání.
Tyto předpisy o daňovém roce jsou složité, proto se před rozhodnutím nebo volbou poraďte se svým daňovým odborníkem.
Obecně platí, že kalendářní rok může jako svůj daňový rok přijmout každý. Pokud však platí některý z následujících případů, musíte přijmout kalendářní rok:
- Nevedete žádné účetní knihy ani záznamy.
- Nemáte žádné roční účetní období.
- Váš současný daňový rok nesplňuje podmínky daňového roku.
- Na základě ustanovení daňového řádu nebo předpisů o dani z příjmů jste povinni používat kalendářní rok.
Aby to bylo ještě matoucí, v žádosti o přidělení identifikačního čísla zaměstnavatele (EIN) se daňový úřad ptá na datum ukončení „účetního roku“ vašeho podniku. Účetním rokem může být buď kalendářní rok, nebo fiskální rok, jak jej definuje IRS (výše). Pokud pro svůj fiskální rok nepoužíváte kalendářní rok, poraďte se před odpovědí na tuto otázku s účetním.
Jaké je nejlepší datum pro ukončení mého fiskálního roku?
Podniky obvykle zvažují dvě kritéria pro stanovení konce fiskálního roku:
- Typ podniku: Pokud vaše podnikání není zdaňováno jako individuální podnik, můžete si pro konec fiskálního roku zvolit konec libovolného čtvrtletí. Většina společností vychází z obchodního cyklu svého odvětví a pro konec fiskálního roku si zvolí konec nejrušnějšího období.
Několik příkladů: Společnosti, které realizují většinu svých obchodů v létě, mohou zvolit konec fiskálního roku 30. září. Pokud vaše firma hodně spolupracuje s vládou USA, mohla by si zvolit konec roku 30. září, aby se shodoval s koncem fiskálního roku federální vlády. Pokud vaše firma prodává většinu zboží během svátků, můžete zvolit 31. prosinec.
Jak změnit fiskální nebo daňový rok své firmy?
Jelikož je fiskální rok interní záležitostí, může vaše firma provést změny fiskálního roku podle stanov společnosti, případných smluv o partnerství nebo s.r.o. nebo jiným způsobem (poraďte se s právním poradcem).
Pokud změníte fiskální rok, musíte změnit i daňový rok. Pokud chcete změnit daňový rok, musíte mít souhlas finančního úřadu. Obecným formulářem pro změnu daňového roku je formulář IRS 1128 – Žádost o přijetí, změnu nebo zachování daňového roku.
Pokud je vaše firma osobní společností, společností typu S nebo společností poskytující osobní služby, budete možná muset použít formulář IRS 8716 pro změnu daňového roku na jiný než požadovaný daňový rok.
Změna daňového roku nebo fiskálního roku vaší firmy může být složitější, než se zdá. Například formulář IRS 1128 je dlouhý a nepřehledný. Pokud chcete změnit daňový rok, požádejte o pomoc daňového právníka nebo jiného daňového odborníka.
Co s krátkým rokem?
Vaše podnikání může mít krátký daňový rok, pokud jste
- začali podnikat,
- ukončili podnikání nebo
- změnili daňový rok v průběhu roku.
Krátký daňový rok je pouze rok, který je kratší než 12 měsíců.
Firemní úřad říká, že musíte podat daňové přiznání za krátký daňový rok. Pokud například začnete podnikat 1. července a váš daňový rok končí 31. prosince, budete muset podat první daňové přiznání za šest měsíců od 1. července do 31. prosince. Publikace IRS 538 – Účetní období a metody vysvětluje, jak vypočítat daň z podnikání za krátký rok.
Musím finančnímu úřadu nahlásit svůj fiskální rok?
Kromě uvedení účetního roku v žádosti o vydání identifikačního čísla zaměstnavatele nemusíte finančnímu úřadu svůj fiskální rok hlásit. musíte však finančnímu úřadu sdělit, který daňový rok používáte. IRS říká: „Pokud nemáte povinný daňový rok , přijmete daňový rok tím, že podáte své první daňové přiznání k dani z příjmu s použitím tohoto daňového roku“.
.