Jedes Unternehmen hat ein Geschäftsjahr. Das Geschäftsjahr eines Unternehmens ist sein Geschäftsjahr; es ist ein beliebiger 12-monatiger Zeitraum, den das Unternehmen für die Buchführung verwendet. Das Geschäftsjahr wird durch die Angabe des Jahresenddatums ausgedrückt. Das Ende eines Geschäftsjahres ist in der Regel das Ende eines beliebigen Quartals, z. B. der 31. März, der 30. Juni, der 30. September oder der 31. Dezember.
Um die Sache zu verkomplizieren, sagt das Finanzamt, ein Geschäftsjahr seien „12 aufeinander folgende Monate, die am letzten Tag eines beliebigen Monats außer Dezember enden.“
- Was ist der Unterschied zwischen einem Geschäftsjahr und einem Steuerjahr?
- Geschäftsjahr vs. Steuerjahr
- Warum ist das Geschäftsjahr meines Unternehmens wichtig?
- Wie wird das Geschäftsjahr meines Unternehmens verwendet?
- Muss ich per Gesetz ein bestimmtes Geschäftsjahr haben?
- Welches ist das beste Datum für den Abschluss meines Geschäftsjahres?
- Wie ändere ich das Geschäftsjahr oder Steuerjahr meines Unternehmens?
- Was ist mit einem Rumpfjahr?
- Muss ich dem IRS mein Geschäftsjahr melden?
Was ist der Unterschied zwischen einem Geschäftsjahr und einem Steuerjahr?
Das Steuerjahr Ihres Unternehmens ist der Zeitraum, den Sie für die Berechnung Ihrer Unternehmenssteuern verwenden. Der IRS unterscheidet zwischen „Geschäftsjahr“ und „Steuerjahr“ und erklärt, dass ein Steuerjahr entweder ein Geschäftsjahr oder das Kalenderjahr sein kann.
Sie müssen kein Steuerjahr für Ihr Unternehmen wählen; Sie können einfach Ihre erste Einkommenssteuererklärung unter Verwendung dieses Steuerjahres einreichen.
Für Steuerjahreszwecke können Sie laut IRS eines dieser beiden Jahre als Ihr Unternehmenssteuerjahr verwenden:
- Ein Kalenderjahr: 1. Januar bis 31. Dezember
- Das Steuerjahr Ihres Unternehmens.
Wenn Ihr Steuerjahr am 31. Dezember endet, verwenden Sie ein Kalenderjahr als Steuerjahr.
Das Geschäftsjahr Ihres Unternehmens ist fast immer auch Ihr Steuerjahr, aber das muss nicht sein. Eine Kapitalgesellschaft, deren Geschäftsjahr am 31. März endet, kann auch eine Körperschaftsteuererklärung zum 31. März einreichen.
Geschäftsjahr vs. Steuerjahr
Ihr geschäftliches Geschäftsjahr ist intern. Am Ende des Geschäftsjahres legen Sie Ihren Aktionären oder sich selbst gegenüber Rechenschaft über die finanzielle Situation Ihres Unternehmens ab.
Ihr Steuerjahr ist extern: Es ist der 12-monatige Zeitraum, über den Sie dem Finanzamt für Steuerzwecke Bericht erstatten.
Warum ist das Geschäftsjahr meines Unternehmens wichtig?
Das hängt von der Art des Unternehmens ab, das Sie besitzen. Wenn Sie ein saisonabhängiges Unternehmen haben, das Höhen und Tiefen im Umsatz und in der Aktivität hat, möchten Sie vielleicht, dass Ihr Geschäftsjahr das Ende des Quartals ist, nachdem die Aktivität beendet ist. Auf diese Weise lässt sich leichter feststellen, wie Ihr Unternehmen das Jahr über abgeschnitten hat.
Ein Einzelhandelsunternehmen, das seinen gesamten Umsatz über die Feiertage tätigt, kann beispielsweise den 31. Dezember als Jahresende wählen.
Wie wird das Geschäftsjahr meines Unternehmens verwendet?
Ihr Geschäftsjahr wird in erster Linie für steuerliche Zwecke verwendet. Einige Unternehmen legen ihre Einkommenssteuer auf der Grundlage des Geschäftsjahres und nicht auf der Grundlage des Kalenderjahres ab.
Das Ende des Geschäftsjahres wird auch zur Festlegung der Einreichungsdaten und der Fälligkeitstermine für Verlängerungen verwendet.
Muss ich per Gesetz ein bestimmtes Geschäftsjahr haben?
Abhängig von der Art Ihres Unternehmens kann Ihr Unternehmen, wie oben beschrieben, jedes beliebige Steuerjahr haben. Aber es ist fast unmöglich, KEIN Geschäftsjahr zu haben, denn das Finanzamt wird Sie nach diesem Datum fragen.
Ein Unternehmen, das als Einzelunternehmen besteuert wird (das seine Gewerbesteuererklärung auf Schedule C abgibt), muss den 31. Dezember als Steuerjahr angeben. Da Einpersonen-GmbHs wie Einzelunternehmen besteuert werden, müssen auch sie den 31. Dezember als Geschäftsjahr verwenden.
Einige Unternehmen – Personengesellschaften, S-Corporations und Personal Service Corporations – müssen ein bestimmtes Steuerjahr verwenden. Wenn ein Unternehmen ein anderes Steuerjahr wünscht, muss es eine Wahl beim IRS einreichen.
Eine Personengesellschaft muss ihr Steuerjahr an das Steuerjahr der Partner anpassen.
S-Kapitalgesellschaften können eines der zulässigen Steuerjahre verwenden, aber das Kalenderjahr ist das einzige, das sie ohne Einreichung einer Wahl verwenden können.
Eine Personengesellschaft muss ein Kalenderjahr verwenden, es sei denn, sie wählt eine der Ausnahmen.
Eine Kapitalgesellschaft legt ihr Steuerjahr fest, wenn sie ihre erste Steuererklärung einreicht.
Diese Vorschriften für das Steuerjahr sind komplex, daher sollten Sie sich bei Ihrem Steuerberater erkundigen, bevor Sie eine Entscheidung treffen oder eine Wahl treffen.
Generell kann jeder das Kalenderjahr als sein Steuerjahr annehmen. Wenn jedoch einer der folgenden Punkte zutrifft, müssen Sie das Kalenderjahr wählen:
- Sie führen keine Bücher oder Aufzeichnungen.
- Sie haben keinen jährlichen Abrechnungszeitraum.
- Ihr derzeitiges Steuerjahr ist kein Geschäftsjahr.
- Sie sind aufgrund einer Bestimmung des Internal Revenue Code oder der Income Tax Regulations verpflichtet, ein Kalenderjahr zu verwenden.
Um noch mehr Verwirrung zu stiften, fragt das IRS bei der Beantragung Ihrer Employer ID Number (EIN) nach dem Abschlussdatum des „Rechnungsjahres“ Ihres Unternehmens. Ein Rechnungsjahr kann entweder ein Kalenderjahr oder ein Steuerjahr sein, wie es die IRS definiert (siehe oben). Wenn Sie für Ihr Geschäftsjahr kein Kalenderjahr verwenden, sollten Sie vor der Beantwortung dieser Frage mit Ihrem Buchhalter sprechen.
Welches ist das beste Datum für den Abschluss meines Geschäftsjahres?
Unternehmen berücksichtigen in der Regel zwei Kriterien für die Festlegung eines Geschäftsjahresendes:
- Art des Unternehmens: Ein Einzelunternehmen oder ein Unternehmen, das als Einzelunternehmen besteuert wird (z. B. eine Ein-Mann-GmbH), muss das Ende des Geschäftsjahres auf den 31. Dezember festlegen, damit es mit dem Ende des persönlichen Steuerjahres übereinstimmt.
- Geschäftszyklus: Wenn Ihr Unternehmen nicht als Einzelunternehmen besteuert wird, können Sie das Ende eines beliebigen Quartals als Ende Ihres Geschäftsjahres wählen. Die meisten Unternehmen richten sich nach dem Konjunkturzyklus ihrer Branche und wählen das Ende der geschäftigsten Zeit für ihr Steuerjahr.
Ein paar Beispiele: Unternehmen, die den Großteil ihrer Geschäfte im Sommer abwickeln, könnten den 30. September als Jahresende wählen. Wenn Ihr Unternehmen viel mit der US-Regierung zusammenarbeitet, könnten Sie das Jahresende auf den 30. September legen, damit es mit dem Ende des Geschäftsjahres der Regierung zusammenfällt. Wenn Ihr Unternehmen den Großteil seiner Verkäufe während der Feiertage tätigt, könnten Sie den 31. Dezember wählen.
Wie ändere ich das Geschäftsjahr oder Steuerjahr meines Unternehmens?
Da das Geschäftsjahr eine interne Angelegenheit ist, kann Ihr Unternehmen das Geschäftsjahr gemäß Ihrer Unternehmenssatzung, etwaigen Partnerschafts- oder LLC-Vereinbarungen oder auf andere Weise ändern (fragen Sie Ihren Rechtsberater).
Wenn Sie Ihr Geschäftsjahr ändern, müssen Sie auch Ihr Steuerjahr ändern. Wenn Sie Ihr Steuerjahr ändern wollen, müssen Sie die Genehmigung des IRS einholen. Das allgemeine Formular zur Änderung des Steuerjahres ist das IRS-Formular 1128 – Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year.
Wenn Ihr Unternehmen eine Personengesellschaft, eine S-Corporation oder eine Personal Services Corporation ist, müssen Sie möglicherweise das IRS-Formular 8716 verwenden, um Ihr Steuerjahr in ein anderes Jahr als das vorgeschriebene Steuerjahr zu ändern.
Die Änderung Ihres Unternehmenssteuerjahres oder Steuerjahres kann komplizierter sein, als es scheint. Das IRS-Formular 1128 zum Beispiel ist lang und verwirrend. Lassen Sie sich von einem Steueranwalt oder einem anderen Steuerfachmann helfen, wenn Sie Ihr Steuerjahr ändern wollen.
Was ist mit einem Rumpfjahr?
Ihr Unternehmen kann ein kurzes Steuerjahr haben, wenn Sie
- Ihr Unternehmen gründen,
- Ihr Unternehmen beenden oder
- Ihr Steuerjahr während eines Jahres ändern.
Ein kurzes Steuerjahr ist ein Jahr, das weniger als 12 Monate umfasst.
Das Finanzamt sagt, dass Sie eine Steuererklärung für ein kurzes Steuerjahr abgeben müssen. Wenn Sie beispielsweise Ihr Unternehmen am 1. Juli gründen und Ihr Steuerjahr am 31. Dezember endet, müssen Sie Ihre erste Unternehmenssteuererklärung für die sechs Monate vom 1. Juli bis zum 31. Dezember abgeben. In der IRS-Publikation 538 – Accounting Periods and Methods wird erläutert, wie Sie Ihre Unternehmenssteuern für ein kurzes Jahr berechnen können.
Muss ich dem IRS mein Geschäftsjahr melden?
Abgesehen davon, dass Sie Ihr Geschäftsjahr auf Ihrem Antrag auf Erteilung einer Arbeitgeber-ID angeben, müssen Sie es dem IRS nicht melden, aber Sie müssen dem IRS mitteilen, welches Steuerjahr Sie verwenden. Die IRS sagt: „Wenn Sie kein vorgeschriebenes Steuerjahr haben, nehmen Sie ein Steuerjahr an, indem Sie Ihre erste Einkommensteuererklärung unter Verwendung dieses Steuerjahres einreichen.“