Toute entreprise a un exercice fiscal. L’année fiscale d’une entreprise est son exercice financier ; il s’agit de toute période de 12 mois que l’entreprise utilise à des fins comptables. L’exercice fiscal est exprimé par l’indication de la date de fin d’exercice. La fin d’un exercice financier correspond généralement à la fin d’un trimestre, comme le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre ou le 31 décembre.
Pour brouiller les pistes, l’IRS dit qu’un exercice financier est » 12 mois consécutifs se terminant le dernier jour de n’importe quel mois, sauf décembre. «
- Quelle est la différence entre un exercice financier et une année fiscale ?
- Année fiscale par rapport à l’année d’imposition
- Pourquoi l’année fiscale de mon entreprise est-elle importante ?
- Comment l’exercice de mon entreprise est-il utilisé ?
- Dois-je avoir un exercice fiscal spécifique, selon la loi ?
- Quelle est la meilleure date pour la clôture de mon exercice fiscal ?
- Comment puis-je changer l’année fiscale ou l’année d’imposition de ma société ?
- Qu’en est-il d’une année courte ?
- Dois-je déclarer mon année fiscale à l’IRS ?
Quelle est la différence entre un exercice financier et une année fiscale ?
L’année fiscale de votre entreprise est la période que vous utilisez pour calculer vos impôts commerciaux. L’IRS distingue l' » année fiscale » de l' » année d’imposition « , en précisant qu’une année d’imposition peut être soit une année fiscale, soit l’année civile.
Vous n’avez pas à choisir une année d’imposition pour votre entreprise ; vous pouvez simplement remplir votre première déclaration de revenus en utilisant cette année d’imposition.
Pour l’année d’imposition, l’IRS indique que vous pouvez utiliser l’une de ces deux années comme année d’imposition de votre entreprise :
- Une année civile : Du 1er janvier au 31 décembre
- L’année fiscale de votre entreprise.
Si votre année fiscale se termine le 31 décembre, vous utilisez une année civile comme année fiscale de votre entreprise.
L’année fiscale de votre entreprise est presque toujours votre année d’imposition, mais ce n’est pas forcément le cas. Une société dont l’exercice se termine le 31 mars peut également déposer une déclaration d’impôt sur les sociétés, à compter du 31 mars.
Année fiscale par rapport à l’année d’imposition
L’exercice de votre entreprise est interne. À la fin de votre année fiscale, vous rendez compte de la situation financière de votre entreprise à vos actionnaires, ou simplement à vous-même.
Votre année fiscale d’entreprise est externe : C’est la période de 12 mois que vous déclarez à l’IRS à des fins fiscales.
Pourquoi l’année fiscale de mon entreprise est-elle importante ?
Cela dépend du type d’entreprise que vous possédez. Si vous avez une entreprise saisonnière qui a des hauts et des bas dans les ventes et l’activité, vous pouvez décider que l’année fiscale de votre entreprise soit la fin du trimestre après la fin de l’activité. Il est ainsi plus facile de voir comment votre entreprise a fait pour l’année.
Par exemple, un commerce de détail qui fait toutes ses ventes pendant les vacances peut vouloir une fin d’exercice au 31 décembre.
Comment l’exercice de mon entreprise est-il utilisé ?
Votre année fiscale est principalement utilisée à des fins fiscales. Certains types d’entreprises déposent leurs impôts sur le revenu sur la base d’un exercice fiscal, plutôt que sur la base de l’année civile.
La fin de l’exercice fiscal est également utilisée pour déterminer les dates de dépôt et les dates d’échéance des prolongations.
Dois-je avoir un exercice fiscal spécifique, selon la loi ?
Votre entreprise peut avoir l’année fiscale que vous voulez, en fonction de votre type d’entreprise, comme décrit ci-dessus. Mais il est presque impossible de n’avoir AUCUNE année fiscale, car l’IRS vous demandera cette date.
Une entreprise imposée en tant qu’entreprise individuelle (qui dépose sa déclaration de revenus professionnels sur l’annexe C), doit utiliser le 31 décembre comme année fiscale de l’entreprise. Les SARL à membre unique étant imposées comme des entreprises individuelles, elles doivent également utiliser un exercice commercial au 31 décembre.
Certaines entreprises – sociétés de personnes, sociétés S et sociétés de services personnels – doivent utiliser un exercice fiscal spécifique. Si une entreprise souhaite une année fiscale différente, elle doit déposer un choix auprès de l’IRS.
Une société de personnes doit conformer son année fiscale à l’année fiscale des associés.
Les sociétés S peuvent utiliser l’une des années fiscales autorisées, mais l’année civile est la seule que vous pouvez utiliser sans déposer un choix.
Une société de services personnels doit utiliser l’année civile, à moins qu’elle ne choisisse l’une des exceptions.
Une société fixe son année d’imposition lorsqu’elle produit sa première déclaration de revenus.
Ces règlements sur l’année d’imposition sont complexes, alors vérifiez auprès de votre fiscaliste avant de prendre une décision ou de faire un choix.
Généralement, toute personne peut adopter l’année civile comme année d’imposition. Toutefois, si l’un des éléments suivants s’applique, vous devez adopter l’année civile :
- Vous ne tenez aucun livre ou registre.
- Vous n’avez pas de période comptable annuelle.
- Votre année d’imposition actuelle n’est pas qualifiée d’année fiscale.
- Vous êtes tenu d’utiliser une année civile par une disposition de l’Internal Revenue Code ou des Income Tax Regulations.
Pour être encore plus confus, sur la demande de votre numéro d’identification d’employeur (EIN), l’IRS demande la date de clôture de l' »année comptable » de votre entreprise. Un exercice comptable peut être soit une année civile, soit un exercice fiscal, comme le définit l’IRS (ci-dessus). Si vous n’utilisez pas une année civile pour votre exercice fiscal, vérifiez avec le comptable avant de répondre à cette question.
Quelle est la meilleure date pour la clôture de mon exercice fiscal ?
Les entreprises prennent généralement en compte deux critères pour fixer la fin de leur exercice fiscal :
- Type d’entreprise : Une entreprise individuelle ou une entreprise imposée comme une entreprise individuelle (SARL à membre unique, par exemple) doit utiliser une fin d’exercice au 31 décembre pour correspondre à la fin de l’année d’imposition personnelle.
- Cycle d’activité : Si votre entreprise n’est pas imposée en tant qu’entreprise individuelle, vous pouvez choisir la fin de n’importe quel trimestre pour votre fin d’année fiscale. La plupart des entreprises basent leur fin d’exercice sur le cycle économique de leur secteur, en choisissant la fin de la période la plus chargée pour leur fin d’exercice.
Quelques exemples : Les entreprises qui font la plupart de leurs affaires en été pourraient choisir une fin d’exercice au 30 septembre. Si votre entreprise travaille beaucoup avec le gouvernement américain, vous pourriez choisir une fin d’exercice le 30 septembre pour coïncider avec la fin d’exercice du gouvernement fédéral. Si votre entreprise réalise la plupart de ses ventes pendant les vacances, vous pourriez choisir le 31 décembre.
Comment puis-je changer l’année fiscale ou l’année d’imposition de ma société ?
L’année fiscale étant une affaire interne, votre entreprise peut apporter des modifications à l’année fiscale selon les statuts de votre société, tout accord de partenariat ou de SARL, ou par d’autres moyens (consultez votre conseiller juridique).
Si vous modifiez votre année fiscale, vous devez modifier votre année d’imposition. Si vous voulez changer votre année fiscale, vous devez obtenir l’approbation de l’IRS. Le formulaire général utilisé pour changer une année fiscale est le formulaire IRS 1128 – Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year.
Si votre entreprise est une société de personnes, une société S ou une société de services personnels, vous devrez peut-être utiliser le formulaire IRS 8716 pour changer votre année fiscale en une année autre que l’année fiscale requise.
Changer l’année fiscale ou l’exercice de votre entreprise peut être plus compliqué qu’il n’y paraît. Le formulaire 1128 de l’IRS, par exemple, est long et déroutant. Demandez l’aide d’un avocat fiscaliste ou d’un autre professionnel de la fiscalité si vous souhaitez modifier votre année fiscale.
Qu’en est-il d’une année courte ?
Votre entreprise peut avoir une année fiscale courte si vous
- démarrez votre entreprise,
- continuez votre entreprise ou
- changez votre année fiscale au cours d’une année.
Une année fiscale courte est simplement une année qui compte moins de 12 mois.
L’IRS dit que vous devez remplir une déclaration de revenus pour une année fiscale courte. Par exemple, si vous démarrez votre entreprise le 1er juillet et que votre année fiscale se termine le 31 décembre, vous devrez produire votre première déclaration de revenus professionnels pour les six mois allant du 1er juillet au 31 décembre. La publication 538 de l’IRS – Périodes et méthodes comptables explique comment calculer vos impôts commerciaux pour une année courte.
Dois-je déclarer mon année fiscale à l’IRS ?
À part déclarer votre année comptable sur votre demande d’identification d’employeur, vous n’avez pas à déclarer votre année fiscale à l’IRS. mais vous devez faire savoir à l’IRS quelle année fiscale vous utilisez. L’IRS indique : « À moins que vous n’ayez une année fiscale obligatoire , vous adoptez une année fiscale en remplissant votre première déclaration de revenus en utilisant cette année fiscale. »