Hogyan határozzuk meg vállalatunk pénzügyi évét

Minden vállalatnak van pénzügyi éve. Egy vállalat üzleti éve a pénzügyi év; ez bármely 12 hónapos időszak, amelyet a vállalat számviteli célokra használ. A pénzügyi évet az év végi dátum megadásával fejezik ki. A pénzügyi év vége általában bármely negyedév vége, például március 31., június 30., szeptember 30. vagy december 31.

Az IRS szerint a pénzügyi év “12 egymást követő hónap, amely bármely hónap utolsó napján végződik, kivéve decembert.”

Mi a különbség a pénzügyi év és az adóév között?

Az üzleti adóév az az időszak, amelyet az üzleti adók kiszámításához használ. Az IRS különbséget tesz az “adóév” és az “adóév” között, és kimondja, hogy az adóév lehet az adóév vagy a naptári év.

Nem kell adóévet választania vállalkozása számára; egyszerűen csak az első jövedelemadó-bevallását az adott adóév használatával nyújthatja be.

Az adóév szempontjából az IRS szerint a két év bármelyikét használhatja üzleti adóévként:

• Naptári évet: Január 1. és december 31. között
• Vállalata adóévét.

Ha az adóéve december 31-én ér véget, akkor naptári évet használ üzleti adóévként.

Az Ön üzleti adóéve szinte mindig az Ön adóéve is, de nem feltétlenül. Egy március 31-i adóév végével működő társaság is benyújthat társasági adóbevallást, március 31-i hatállyal.

Miért fontos a cégem üzleti éve?

Attól függ, hogy milyen típusú vállalkozással rendelkezik. Ha szezonális vállalkozása van, amelynél az értékesítés és a tevékenység hullámvölgyekkel és mélypontokkal jár, akkor úgy dönthet, hogy üzleti adóéve a tevékenység befejezését követő negyedév vége legyen. Így könnyebben áttekinthető, hogyan teljesített az üzleti éve.

Egy kiskereskedelmi vállalkozás például, amely az ünnepek alatt végzi az összes értékesítését, december 31-i évvéget kívánhat.

Hogyan használják a cégem üzleti évét?

Az üzleti évet elsősorban adózási célokra használják. Egyes vállalkozástípusok nem naptári év, hanem adóév alapján nyújtják be jövedelemadójukat.

Az adóév végét a bejelentési határidők és a hosszabbítások esedékességének meghatározására is használják.

Törvény szerint kell-e meghatározott adóévet tartanom?

Vállalkozása a fentiekben leírtak szerint a vállalkozás típusától függően bármilyen adóévvel rendelkezhet. De szinte lehetetlen, hogy NINCS adóéved, mert az IRS kérni fogja tőled ezt a dátumot.

Az egyéni vállalkozóként adózó vállalkozásnak (amely a C-táblázaton nyújtja be az iparűzési adóbevallását), december 31-ét kell használnia üzleti adóévként. Mivel az egyszemélyes LLC-k egyéni vállalkozásként adóznak, nekik is december 31-i üzleti adóévet kell használniuk.

Egyes vállalkozásoknak – társulásoknak, S társaságoknak és személyi szolgáltató társaságoknak – meghatározott adóévet kell használniuk. Ha egy vállalkozás más adóévet szeretne, választást kell benyújtania az IRS-hez.

A társas vállalkozásnak az adóévét a partnerek adóévéhez kell igazítania.

Az S-társaságok a megengedett adóévek valamelyikét használhatják, de a naptári év az egyetlen, amelyet választás benyújtása nélkül használhatnak.

A személyi szolgáltató társaságnak naptári évet kell használnia, hacsak nem választja a kivételek valamelyikét.

A társaság az első adóbevallás benyújtásakor határozza meg az adóévét.

Az adóévre vonatkozó előírások összetettek, ezért mielőtt döntést vagy választást hozna, konzultáljon adószakértőjével.

Általában bárki elfogadhatja a naptári évet adóévként. Ha azonban az alábbiak bármelyike fennáll, akkor a naptári évet kell elfogadnia:

• Ön nem vezet könyveket vagy nyilvántartásokat.
• Nincs éves elszámolási időszaka.
• A jelenlegi adóéve nem minősül adóévnek.
• Az Internal Revenue Code vagy a jövedelemadó-rendelet valamely rendelkezése előírja Önnek a naptári év használatát.

Mi a legjobb dátum az adóévem végére?

A vállalkozások általában két kritériumot vesznek figyelembe a pénzügyi év végének meghatározásakor:

• A vállalkozás típusa: Egyéni vállalkozásnak vagy olyan vállalkozásnak, amely egyéni vállalkozásként adózik (például egyszemélyes LLC), december 31-i adóév végét kell használnia, hogy megfeleljen a személyes adóév végének.
• Üzleti ciklus: Ha vállalkozása nem egyéni vállalkozóként adózik, bármely negyedév végét választhatja adóév végének. A legtöbb vállalat az adóév végét az iparáguk üzleti ciklusára alapozza, és a legforgalmasabb időszak végét választja az adóév végének.

Néhány példa: Azok a vállalatok, amelyek a legtöbb üzletet nyáron bonyolítják, szeptember 30-át választhatják az év végének. Ha az Ön vállalkozása sokat dolgozik az Egyesült Államok kormányával, akkor választhatja a szeptember 30-i évvégét, hogy egybeessen a szövetségi kormány pénzügyi évének végével. Ha vállalkozása az ünnepek alatt végzi a legtöbb eladást, akkor december 31-ét választhatja.

Hogyan változtathatom meg cégem üzleti vagy adóévét?

Mivel az adóév belső ügy, vállalkozása az adóévet a társasági alapszabály, az esetleges partnerségi vagy LLC-megállapodások vagy más módon (konzultáljon jogi tanácsadójával) módosíthatja.

Ha megváltoztatja az adóévet, meg kell változtatnia az adóévet is. Ha meg akarja változtatni az adóévét, rendelkeznie kell az IRS jóváhagyásával. Az adóév módosítására használt általános nyomtatvány az IRS 1128-as nyomtatvány – Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year.

Ha vállalkozása társas vállalkozás, S társaság vagy személyes szolgáltatásokat nyújtó társaság, előfordulhat, hogy az IRS 8716-os nyomtatványt kell használnia ahhoz, hogy az adóévét az előírt adóévtől eltérő évre módosítsa.