Ogni azienda ha un anno fiscale. L’anno fiscale di un’azienda è il suo anno finanziario; è un qualsiasi periodo di 12 mesi che l’azienda usa per scopi contabili. L’anno fiscale viene espresso indicando la data di fine anno. La fine di un anno fiscale è di solito la fine di qualsiasi trimestre, come il 31 marzo, il 30 giugno, il 30 settembre o il 31 dicembre.
Per confondere la questione, l’IRS dice che un anno fiscale è “12 mesi consecutivi che terminano l’ultimo giorno di qualsiasi mese tranne dicembre.”
- Qual è la differenza tra un anno fiscale e un anno fiscale?
- Anno fiscale vs. anno fiscale
- Perché l’anno fiscale della mia azienda è importante?
- Come viene usato l’anno fiscale della mia azienda?
- Devo avere un anno fiscale specifico, per legge?
- Qual è la data migliore per la fine del mio anno fiscale?
- Come posso cambiare l’anno fiscale della mia azienda?
- Che dire di un anno breve?
- Devo segnalare il mio anno fiscale all’IRS?
Qual è la differenza tra un anno fiscale e un anno fiscale?
Il vostro anno fiscale aziendale è il periodo che usate per calcolare le vostre tasse aziendali. L’IRS distingue “anno fiscale” da “anno fiscale”, affermando che un anno fiscale può essere sia un anno fiscale che l’anno solare.
Non è necessario selezionare un anno fiscale per la vostra attività; potete semplicemente presentare la vostra prima dichiarazione dei redditi utilizzando quell’anno fiscale.
Per scopi di anno fiscale, l’IRS dice che potete utilizzare uno di questi due anni come anno fiscale della vostra attività:
- Un anno solare: Dal 1 gennaio al 31 dicembre
- L’anno fiscale della tua azienda.
Se il tuo anno fiscale finisce il 31 dicembre, stai usando un anno solare come anno fiscale della tua azienda.
Il vostro anno fiscale aziendale è quasi sempre il vostro anno fiscale, ma non deve esserlo per forza. Una società con un anno fiscale che termina il 31 marzo può anche presentare una dichiarazione dei redditi, con effetto dal 31 marzo.
Anno fiscale vs. anno fiscale
Il tuo anno fiscale aziendale è interno. Alla fine dell’anno fiscale, si fa un rapporto sulla situazione finanziaria dell’azienda ai propri azionisti, o solo a se stessi.
L’anno fiscale dell’azienda è esterno: È il periodo di 12 mesi che comunichi all’IRS a fini fiscali.
Perché l’anno fiscale della mia azienda è importante?
Dipende dal tipo di business che hai. Se hai un business stagionale che ha alti e bassi nelle vendite e nell’attività, potresti decidere di avere l’anno fiscale del tuo business alla fine del trimestre dopo la fine dell’attività. Questo rende più facile vedere come il vostro business ha fatto per l’anno.
Per esempio, un business al dettaglio che fa tutte le sue vendite durante le vacanze può volere una fine anno al 31 dicembre.
Come viene usato l’anno fiscale della mia azienda?
Il vostro anno fiscale è usato principalmente per scopi fiscali. Alcuni tipi di aziende presentano le loro tasse sul reddito sulla base dell’anno fiscale, piuttosto che sulla base dell’anno solare.
La fine dell’anno fiscale è anche usata per determinare le date di deposito e le date di scadenza delle proroghe.
Devo avere un anno fiscale specifico, per legge?
Il vostro business può avere qualsiasi anno fiscale, a seconda del vostro tipo di business, come descritto sopra. Ma è quasi impossibile avere NESSUN anno fiscale perché l’IRS vi chiederà questa data.
Un’azienda tassata come ditta individuale (che compila la sua dichiarazione dei redditi d’impresa su Schedule C), deve usare il 31 dicembre come anno fiscale dell’azienda. Poiché le LLC con un solo socio sono tassate come imprese individuali, devono anche usare un anno fiscale aziendale del 31 dicembre.
Alcune imprese – partnership, società S, e società di servizi personali – devono usare un anno fiscale specifico. Se un’azienda vuole un anno fiscale diverso, deve presentare un’elezione all’IRS.
Una partnership deve conformare il suo anno fiscale all’anno fiscale dei partner.
Le società di capitali possono usare uno degli anni fiscali consentiti, ma l’anno solare è l’unico che si può usare senza presentare un’elezione.
Una società di servizi personali deve usare un anno solare a meno che non scelga una delle eccezioni.
Una società imposta il suo anno fiscale quando presenta la sua prima dichiarazione dei redditi.
Questi regolamenti sull’anno fiscale sono complessi, quindi controllate con il vostro professionista fiscale prima di prendere una decisione o un’elezione.
In generale, chiunque può adottare l’anno solare come loro anno fiscale. Tuttavia, se si applica una delle seguenti condizioni, dovete adottare l’anno solare:
- Non tenete libri o registri.
- Non avete un periodo contabile annuale.
- Il vostro attuale anno fiscale non si qualifica come un anno fiscale.
- Ti viene richiesto di usare un anno solare da una disposizione dell’Internal Revenue Code o delle Income Tax Regulations.
Per confondere ancora di più, nella domanda per il tuo Employer ID Number (EIN), l’IRS chiede la data di chiusura dell'”anno contabile” della tua azienda. Un anno contabile può essere sia un anno solare che un anno fiscale, come lo definisce l’IRS (sopra). Se non state usando un anno solare per il vostro anno fiscale, controllate con il commercialista prima di rispondere a questa domanda.
Qual è la data migliore per la fine del mio anno fiscale?
Le aziende di solito considerano due criteri per stabilire la fine dell’anno fiscale:
- Tipo di azienda: Una ditta individuale o un’azienda che è tassata come una ditta individuale (LLC con un solo socio, per esempio) deve usare una fine anno fiscale al 31 dicembre per corrispondere alla fine dell’anno fiscale personale.
- Ciclo aziendale: Se il vostro business non è tassato come una ditta individuale, potete scegliere la fine di qualsiasi trimestre per il vostro anno fiscale. La maggior parte delle aziende basano la loro fine dell’anno fiscale sul ciclo di business per il loro settore, scegliendo la fine del periodo più trafficato per la loro fine dell’anno fiscale.
Alcuni esempi: Le aziende che fanno la maggior parte dei loro affari in estate potrebbero scegliere una fine d’anno al 30 settembre. Se la vostra azienda lavora molto con il governo degli Stati Uniti, potreste scegliere una fine anno al 30 settembre per coincidere con la fine dell’anno fiscale del governo federale. Se la vostra azienda fa la maggior parte delle sue vendite durante le vacanze, potreste scegliere il 31 dicembre.
Come posso cambiare l’anno fiscale della mia azienda?
Siccome l’anno fiscale è una questione interna, la tua azienda può fare cambiamenti nell’anno fiscale secondo il tuo statuto aziendale, qualsiasi accordo di partnership o LLC, o con altri mezzi (consulta il tuo consulente legale).
Se cambi l’anno fiscale, devi cambiare l’anno fiscale. Se volete cambiare il vostro anno fiscale, dovete avere l’approvazione dell’IRS. Il modulo generale usato per cambiare l’anno fiscale è IRS Form 1128 – Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year.
Se la vostra azienda è una partnership, una S corporation, o una personal services corporation, potrebbe essere necessario usare IRS Form 8716 per cambiare l’anno fiscale in un anno diverso da quello richiesto. Il modulo 1128 dell’IRS, per esempio, è lungo e confuso. Fatti aiutare da un avvocato fiscale o da un altro professionista delle tasse se vuoi cambiare il tuo anno fiscale.
Che dire di un anno breve?
Il tuo business può avere un anno fiscale breve se tu
- inizia il tuo business,
- Finisce il tuo business o
- Cambia il tuo anno fiscale durante un anno.
Un anno fiscale breve è solo un anno che è meno di 12 mesi.
L’IRS dice che devi presentare una dichiarazione dei redditi per un anno fiscale breve. Per esempio, se iniziate la vostra attività il 1° luglio e il vostro anno fiscale termina il 31 dicembre, dovrete presentare la vostra prima dichiarazione dei redditi per i sei mesi dal 1° luglio al 31 dicembre. La pubblicazione IRS 538 – Accounting Periods and Methods spiega come calcolare le tasse aziendali per un anno breve.
Devo segnalare il mio anno fiscale all’IRS?
Oltre a segnalare il tuo anno contabile sulla tua domanda di Employer ID, non devi segnalare il tuo anno fiscale all’IRS. ma devi far sapere all’IRS quale anno fiscale stai usando. L’IRS dice: “A meno che tu non abbia un anno fiscale obbligatorio, adotta un anno fiscale presentando la tua prima dichiarazione dei redditi usando quell’anno fiscale.”