Alla företag har ett räkenskapsår. Ett företags räkenskapsår är dess räkenskapsår; det är varje tolvmånadersperiod som företaget använder för redovisningsändamål. Räkenskapsåret uttrycks genom att ange datumet för årets slut. Ett räkenskapsår slutar vanligtvis i slutet av ett kvartal, t.ex. 31 mars, 30 juni, 30 september eller 31 december.
För att förvirra frågan säger skattemyndigheten att ett räkenskapsår är ”12 på varandra följande månader som slutar den sista dagen i någon månad utom december.”
- Vad är skillnaden mellan ett räkenskapsår och ett skatteår?
- Skatteår vs. skatteår
- Varför är mitt företags räkenskapsår viktigt?
- Hur används mitt företags räkenskapsår?
- Måste jag ha ett specifikt räkenskapsår enligt lag?
- Vilket är det bästa datumet för mitt räkenskapsårs slutdatum?
- Hur ändrar jag mitt företags räkenskapsår eller skatteår?
- Hur är det med ett kort år?
- Måste jag rapportera mitt räkenskapsår till IRS?
Vad är skillnaden mellan ett räkenskapsår och ett skatteår?
Ditt företags skatteår är den period som du använder för att beräkna din företagsskatt. IRS skiljer mellan ”fiscal year” och ”tax year” och anger att ett skatteår kan vara antingen ett skatteår eller kalenderåret.
Du behöver inte välja ett skatteår för ditt företag; du kan bara lämna in din första inkomstskattedeklaration med hjälp av det skatteåret.
För skatteårets skull säger IRS att du kan använda något av dessa två år som ditt företagsskatteår:
- Ett kalenderår: Om ditt räkenskapsår slutar den 31 december använder du ett kalenderår som ditt beskattningsår.
Ditt företags räkenskapsår är nästan alltid ditt skatteår, men det behöver det inte vara. Ett företag med ett räkenskapsår som slutar den 31 mars kan också lämna in en deklaration för bolagsskatt, med verkan den 31 mars.
Skatteår vs. skatteår
Ditt företags räkenskapsår är internt. I slutet av ditt räkenskapsår rapporterar du om ditt företags ekonomiska situation till dina aktieägare, eller bara till dig själv.
Ditt företags skatteår är externt: Det är den tolvmånadersperiod som du rapporterar till skatteverket för skatteändamål.
Det beror på vilken typ av företag du äger. Om du har ett säsongsbaserat företag som har hög- och lågtryck i försäljning och aktivitet kan du bestämma dig för att ditt företags räkenskapsår ska vara slutet av kvartalet efter det att aktiviteten har upphört. Detta gör det lättare att se hur ditt företag har klarat sig under året.
En detaljhandelsverksamhet som gör all sin försäljning under helgerna kan till exempel vilja ha ett bokslut den 31 december.
Ditt räkenskapsår används främst för skatteändamål. Vissa typer av företag deklarerar sin inkomstskatt på grundval av ett räkenskapsår i stället för ett kalenderår.
Skattebokslutet används också för att fastställa deklarationsdatum och förfallodagar för förlängningar.
Måste jag ha ett specifikt räkenskapsår enligt lag?
Ditt företag kan ha vilket räkenskapsår du vill, beroende på din typ av företag, enligt beskrivningen ovan. Men det är nästan omöjligt att ha INGET räkenskapsår eftersom IRS kommer att be dig om detta datum.
Ett företag som beskattas som en enskild firma (som lämnar in sin skattedeklaration för företagsinkomst på schema C), måste använda den 31 december som företagsskatteår. Eftersom enmans-LLC:s beskattas som enmansföretag måste de också använda ett verksamhetsskatteår den 31 december.
Vissa företag – partnerskap, S-bolag och personliga tjänsteföretag – måste använda ett specifikt skatteår. Om ett företag vill ha ett annat skatteår måste det lämna in ett val till IRS.
Ett partnerskap måste anpassa sitt skatteår till delägarnas skatteår.
S-bolag kan använda något av de tillåtna tillåtna skatteåren, men kalenderåret är det enda du kan använda utan att lämna in ett val.
Ett bolag för personliga tjänster måste använda ett kalenderår om de inte väljer något av undantagen.
Ett bolag fastställer sitt skatteår när det lämnar in sin första skattedeklaration.
Dessa bestämmelser om beskattningsår är komplexa, så kontrollera med din skatteexpert innan du fattar ett beslut eller gör ett val.
Generellt sett kan vem som helst anta kalenderåret som sitt skatteår. Om något av följande gäller måste du dock anta kalenderåret:
- Du för inga böcker eller register.
- Du har ingen årlig redovisningsperiod.
- Ditt nuvarande beskattningsår är inte kvalificerat som ett räkenskapsår.
- Du måste använda ett kalenderår enligt en bestämmelse i Internal Revenue Code eller Income Tax Regulations.
För att det ska bli ännu mer förvirrande frågar skattemyndigheten på ansökan om ditt arbetsgivar-id-nummer (EIN) efter slutdatumet för ditt företags ”räkenskapsår”. Ett räkenskapsår kan vara antingen ett kalenderår eller ett räkenskapsår enligt IRS definition (ovan). Om du inte använder ett kalenderår för ditt räkenskapsår ska du kontrollera med revisorn innan du svarar på denna fråga.
Vilket är det bästa datumet för mitt räkenskapsårs slutdatum?
Företag brukar ta hänsyn till två kriterier när de fastställer ett räkenskapsårs slutdatum:
- Typ av företag: En enskild firma eller ett företag som beskattas som en enskild firma (t.ex. en enskild LLC) måste använda ett räkenskapsår som slutar den 31 december för att stämma överens med det personliga beskattningsåret.
- Affärscykel: Om ditt företag inte beskattas som en enskild firma kan du välja slutet av vilket kvartal som helst som räkenskapsårsslut. De flesta företag baserar sitt skatteslut på konjunkturcykeln för sin bransch och väljer slutet av den mest hektiska tiden för sitt skatteslut.
Några exempel: Företag som har den största delen av sin verksamhet på sommaren kan välja ett bokslut den 30 september. Om ditt företag arbetar mycket med den amerikanska regeringen kan du välja ett bokslut den 30 september för att sammanfalla med den federala regeringens räkenskapsår. Om ditt företag gör den mesta försäljningen under semestern kan du välja den 31 december.
Då ett räkenskapsår är en intern angelägenhet kan ditt företag göra ändringar i räkenskapsåret enligt företagets stadgar, eventuella partnerskaps- eller LLC-avtal eller på annat sätt (rådfråga din juridiska rådgivare).
Om du ändrar ditt räkenskapsår måste du ändra ditt skatteår. Om du vill ändra ditt skatteår måste du ha IRS godkännande. Den allmänna blankett som används för att ändra ett skatteår är IRS Form 1128 – Application to Adopt, Change, or Retain a Tax Year.
Om ditt företag är ett partnerskap, ett S-bolag eller ett bolag för personliga tjänster kan du behöva använda IRS Form 8716 för att ändra ditt skatteår till ett annat år än det obligatoriska skatteåret.
Att ändra ditt företags skatteår eller räkenskapsår kan vara mer komplicerat än det verkar. IRS Form 1128 är till exempel lång och förvirrande. Ta hjälp av en skatteadvokat eller annan skatteexpert om du vill ändra ditt skatteår.
Hur är det med ett kort år?
Ditt företag kan ha ett kort skatteår om du
- startar ditt företag,
- slutar ditt företag eller
- ändrar ditt skatteår under ett år.
Ett kort skatteår är bara ett år som är kortare än 12 månader.
Institutionen (IRS) säger att du måste lämna in en deklaration för ett kort skatteår. Om du till exempel startar ditt företag den 1 juli och ditt skatteår slutar den 31 december måste du lämna in din första företagsskattedeklaration för de sex månaderna från den 1 juli till den 31 december. IRS publikation 538 – Accounting Periods and Methods förklarar hur du räknar ut din företagsskatt för ett kort år.
Måste jag rapportera mitt räkenskapsår till IRS?
Andra än att rapportera ditt räkenskapsår på din ansökan om Employer ID behöver du inte rapportera ditt räkenskapsår till IRS. men du måste låta IRS veta vilket skatteår du använder. IRS säger: ”Om du inte har ett obligatoriskt beskattningsår , antar du ett beskattningsår genom att lämna in din första inkomstskattedeklaration där du använder det beskattningsåret”.